Після переїзду до Угорщини податки можуть стосуватися не лише нової зарплати. У вас може залишитися український ФОП, орендар квартири, депозит або робота на іноземну компанію. Щоб зрозуміти обов’язки, спочатку потрібно визначити податкове резидентство, а потім розглянути кожне джерело доходу.
Базова ставка угорського податку на доходи фізичних осіб, SZJA, становить 15%. Проте це не універсальний відсоток від усіх надходжень на картку: значення мають вид доходу, податкова база, пільги та міжнародна угода. Огляд основних правил є в пам’ятці NAV про оподаткування фізичних осіб.
Спочатку з’ясуйте резидентство
Картка тимчасового захисту дає відповідь на міграційне питання. Податковий статус визначають за іншими нормами. Так само угорський банківський рахунок чи отриманий податковий номер не є самостійним доказом того, що всі ваші податки тепер належать Угорщині.
За угорськими правилами можуть мати значення постійне житло, центр особистих і економічних зв’язків та звичайне місце проживання. Число 183 дні застосовується в конкретних нормах і не замінює всю оцінку. Критерії викладені в § 3 закону про SZJA.
Якщо обидві країни вважають вас своїм резидентом, застосовують послідовність критеріїв міжнародної угоди. Для України й Угорщини це, зокрема, доступне постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне проживання та громадянство. Не можна просто вибрати країну з нижчою ставкою.
Для первинної оцінки складіть календар перебування та запишіть, де живе сім’я, де ви працюєте і яке житло реально доступне вам для тривалого проживання. Оренда в Будапешті й квартира в Україні — ще не готовий висновок без решти обставин.
Розділіть доходи за походженням
- Угорська зарплата. Потрібні договір, розрахункові листи та річне підтвердження доходу й утримань від роботодавця.
- Робота на українську або іншу іноземну компанію. Додайте відомості про те, де фізично виконували роботу, і хто обчислював податок.
- ФОП або інші самостійні послуги. Потрібні договори із замовниками, платежі, витрати та місце фактичної діяльності.
- Оренда, проценти, інвестиції. Кожен вид перевіряють за своїми правилами; зарплатна інструкція не охоплює їх автоматично.
- Власні заощадження. Збережіть виписки, які показують, що переказали свої раніше накопичені кошти, а не отримали нову оплату за роботу.
Переказ між власними рахунками сам по собі не створює нової зарплати чи підприємницької виручки. Але він і не змінює оподаткування первинного доходу. Якщо оплату за послугу отримали сьогодні на український рахунок, її не слід вважати старими заощадженнями лише через країну банку.
Чому дистанційна робота потребує окремої перевірки
Для найманої праці міжнародна угода враховує місце виконання роботи. Тому український трудовий договір не гарантує, що зарплата за роботу з Угорщини оподатковується виключно в Україні.
Виняток із правилом 183 днів має одразу кілька умов: обмежений строк перебування у відповідному дванадцятимісячному періоді, роботодавець не є резидентом країни виконання роботи, а витрати не несе його місцеве представництво чи постійна база. Перевіряти лише кількість днів недостатньо. Дивіться статті 4 і 15 угоди України та Угорщини про уникнення подвійного оподаткування.
Для власника ФОП оцінка інша: важливі вид діяльності, резидентство та наявність постійної бази. Українська реєстрація бізнесу не замінює перевірку права працювати самостійно в Угорщині. Перед тривалим виконанням замовлень обговоріть із фахівцем і податкові, і реєстраційні наслідки.
Що утримує роботодавець і що залишається вам
Угорський роботодавець зазвичай утримує податок або аванс із зарплати та передає відомості до NAV. Соціальні внески — окрема частина розрахунку; їх не слід називати додатковим SZJA. Приклад виплати на руки є в статті про зарплату brutto та netto в Угорщині.
Якщо роботодавець утримав усе правильно зі своєї виплати, це ще не охоплює орендний дохід або оплату від стороннього замовника. Для надходжень без угорського платника може виникнути обов’язок самостійного обчислення та сплати авансів протягом року. Відкласти всі питання до весняної декларації іноді означає пропустити попередні строки.
Пільги також перевіряють окремо. Вік, дитина чи шлюб не гарантують однакову знижку кожному іноземцю: значення мають умови конкретної пільги, резидентство й використання аналогічної підтримки в іншій державі.
Декларація eSZJA: що перевіряти навесні
За загальним правилом річну декларацію та остаточний податок подають і сплачують до 20 травня наступного року. Для доходів 2026 року орієнтиром є 20 травня 2027 року. Утримані суми й належно сплачені аванси враховують при остаточному розрахунку.
NAV формує проєкт за наявними даними платників. Іноземні доходи та інші відомості можуть потребувати доповнення — це прямо пояснено в інструкції NAV про декларування. Порожній рядок у проєкті не доводить, що дохід звільнений від податку.
Відкривши декларацію, зіставте її зі своїм переліком доходів. Перевірте роботодавців, суми, пільги, сплачений за кордоном податок і спосіб усунення подвійного оподаткування. Залік іноземного податку та звільнення доходу — різні механізми; потрібний визначається угодою, а не вибором платника.
До консультації підготуйте календар переїзду, договори, річні довідки, виписки й підтвердження податків з України. Завдання фахівцю краще сформулювати конкретно: «визначити резидентство за цей рік, правила для цих доходів і строки подання». Так ви отримаєте послідовний план, який можна виконати.
Щоб перейти від огляду до власного розрахунку, спочатку перевірте податкове резидентство та зв’язки з Україною. Для української зарплати, самостійної діяльності й оренди є окремий матеріал про оподаткування доходів з України під час життя в Угорщині.
Перед річним розрахунком скористайтеся інструкцією з перевірки та подання eSZJA. Якщо у вже чинній декларації знайшлася помилка, потрібна перевірка належного способу виправлення. А коли розрахунок правильний, але коштів для сплати бракує, дізнайтеся про розстрочення та відстрочення боргу перед NAV.
Продаж власного майна має окремий розрахунок. У матеріалі про податок із продажу квартири та особистих речей в Угорщині пояснено витрати, вплив року придбання та річні межі для приватного продажу речей.
Можна читати далі
- Особистий податковий номер — як отримати adóazonosító jel для спілкування з NAV.
- Вхід через Ügyfélkapu+ — як підготувати доступ до податкових сервісів.
- Власна справа в Угорщині — які реєстраційні питання перевірити для самостійної діяльності.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.