Роботодавець протягом року утримував податок із зарплати, а навесні у Twój e-PIT з’явилася готова декларація. Її можна прийняти за кілька хвилин. Але якщо в системі немає дитини або неправильно зазначені місяці, сім’я може не отримати понад тисячу злотих повернення.
Польською ця пільга називається ulga na dziecko або ulga prorodzinna. Вона не є виплатою від ZUS і не надходить щомісяця. Батьки використовують її під час річного розрахунку PIT: зменшують свій податок, а в окремих ситуаціях отримують додаткове повернення за рахунок сплачених страхових внесків.
Українське громадянство чи PESEL UKR самі по собі не дають пільги й не позбавляють її. Основне питання звучить інакше: чи мав заявник у Польщі дохід, оподаткований за податковою шкалою, і чи виконує він умови щодо дитини.
Скільки можна повернути за дитину
Розмір пільги залежить від кількості дітей і місяців, за які батьки мають право на відрахування:
- 92,67 zł на місяць за першу дитину — до 1112,04 zł за повний рік;
- 92,67 zł на місяць за другу дитину — ще до 1112,04 zł;
- 166,67 zł на місяць за третю дитину — до 2000,04 zł;
- 225 zł на місяць за четверту й кожну наступну дитину — до 2700 zł.
Сім’я з двома дітьми може зменшити річний податок на 2224,08 zł. Для трьох дітей загальна сума становить 4224,12 zł, а для чотирьох — 6924,12 zł, якщо право на пільгу діяло весь рік.
Це не фіксована виплата, яку держава гарантовано переказує кожному з батьків. Спочатку ulga pomniejsza належний до сплати податок. Якщо після врахування авансових платежів виникає переплата, urząd skarbowy повертає її на рахунок.
Чинні суми та основні правила опубліковані на офіційній сторінці ulgi na dziecko.
Хто з українців має право на пільгу
Скористатися ulga na dziecko може польський податковий резидент або нерезидент, якщо він отримував дохід, оподаткований у Польщі за шкалою podatkowa. Найтиповіший приклад — робота за umowa o pracę або відповідна umowa zlecenie, після якої людина отримала від роботодавця PIT-11.
Пільга також можлива за інших доходів, які декларуються у PIT-36 або PIT-37 і оподатковуються за шкалою.
Людина, яка отримувала виключно доходи від підприємницької діяльності на podatku liniowym, ryczałcie або karcie podatkowej, не може відняти дитячу пільгу від цих податків. Ситуація змінюється, якщо паралельно були доходи за шкалою, наприклад зарплата або zasiłek chorobowy. Тоді відрахування можна показати у декларації, в якій розраховується саме цей дохід.
Тому двоє українських підприємців із приблизно однаковим заробітком можуть отримати різний результат. Один працює лише на ryczałcie й не має податку, від якого можна відняти ulgę. Інший паралельно був працевлаштований за трудовим договором і має PIT-37 — у нього така можливість уже з’являється.
Які діти враховуються
Найпростіша ситуація — неповнолітня дитина, щодо якої батько або мати фактично здійснює батьківські права. Сам запис у свідоцтві про народження не завжди достатній, якщо людина була позбавлена батьківських прав і не виховує дитину.
Пільга також може поширюватися на:
- дитину, яка перебуває під опікою законного опікуна та живе разом із ним;
- дитину у прийомній сім’ї;
- повнолітню дитину, яка отримує zasiłek pielęgnacyjny, додаток до нього або rentę socjalną;
- учня чи студента до 25 років, якщо виконані умови щодо навчання та власного доходу дитини.
Навчатися можна не лише в Польщі. Закон враховує також школу або університет в іншій державі, зокрема в Україні. Однак податкова може попросити довідку з навчального закладу.
Для повнолітнього учня чи студента діє ліміт власного доходу. Він дорівнює дванадцятикратному розміру польської соціальної пенсії, чинному в грудні відповідного податкового року.
Для декларації за 2025 рік цей поріг становив 22 546,92 zł. Ліміт для доходів 2026 року остаточно визначатиметься за розміром renty socjalnej у грудні 2026 року, тому перед поданням декларації його слід звірити ще раз.
До ліміту повнолітньої дитини можуть потрапити не лише польські доходи. Враховується також заробіток за кордоном і дохід, звільнений від PIT у межах ulgi dla młodych. Renta rodzinna має окремий режим і до цього ліміту не включається.
Власний заробіток неповнолітньої дитини, навпаки, не позбавляє батьків ulgi prorodzinnej.
Для однієї дитини діє ліміт доходу батьків
Найчастіше помилки виникають у сім’ях з однією дитиною. Тут право на пільгу залежить від річного доходу батьків.
Ліміти виглядають так:
- 112 000 zł сукупного доходу — для подружжя, яке перебувало у шлюбі протягом усього податкового року;
- 112 000 zł — для людини, яка самостійно виховує дитину;
- 56 000 zł — для особи, яка не перебуває у шлюбі та не має статусу самотнього батька або матері.
Для подружжя має значення сукупний дохід, навіть якщо чоловік і дружина подають окремі декларації. Сам спосіб розрахунку — спільний або індивідуальний — не змінює межу 112 000 zł.
До доходу для цього ліміту входять не лише зарплати за шкалою. Можуть враховуватися також доходи від капіталу, оподатковані за ставкою 19%, і прибуток від діяльності на podatku liniowym.
800+, Dobry Start та інші неоподатковувані сімейні виплати не збільшують цей ліміт.
Коли ліміту 112 000 zł немає
Якщо сім’я має право на пільгу щонайменше на двох дітей, обмеження доходу батьків не застосовується. Зарплата подружжя може перевищувати 112 000 zł, але право на ulgę зберігається.
Це правило може спрацювати навіть тоді, коли друга дитина народилася наприкінці року. Наприклад, старша дитина виховувалася весь рік, а молодша народилася у листопаді. За старшу можна розрахувати пільгу за 12 місяців, за молодшу — починаючи з листопада. Оскільки протягом року виникло право на двох дітей, ліміт доходу батьків уже не застосовується.
Обмеження також не діє для єдиної дитини, яка має передбачене польськими правилами рішення про інвалідність, рішення про відповідну непрацездатність або право на rentę socjalną.
Від якого місяця рахують пільгу
На новонароджену дитину ulgę розраховують від місяця народження, а не від наступного місяця і не від дня отримання PESEL.
Якщо перша дитина народилася 28 вересня, батьки можуть врахувати вересень, жовтень, листопад і грудень. Сума за цей рік становитиме 370,68 zł: чотири місяці по 92,67 zł.
Те саме стосується дитини, яка народилася у грудні. За цей рік сім’я має право на один місяць пільги.
Отримання польського свідоцтва, PESEL або внесення дитини до державних реєстрів може відбутися пізніше. Це не пересуває початок відрахування, якщо право на нього існувало від народження.
Коли в даних дитини є помилка, перед поданням декларації корисно з’ясувати, як виправити відомості про дитину в PESEL та інших польських реєстрах.
Хто з батьків отримує повернення
Сума ulgi є спільною для обох батьків. Це не означає, що кожен може окремо вписати по 1112,04 zł за одну й ту саму дитину.
Батьки можуть розподілити відрахування у погодженій пропорції. Наприклад, один використовує всю суму, а другий нічого не віднімає. Або вони ділять її навпіл.
Перед поданням двох окремих декларацій варто домовитися, хто і яку суму вписує. Якщо один із батьків має дуже низький податок, а другий протягом року нормально працював, часто доцільніше використати більшу частину пільги в декларації другого.
За відсутності домовленості та спільної почергової опіки пільга зазвичай ділиться порівну. В інших випадках 100% може використати той із батьків, з ким дитина має місце проживання у розумінні польського цивільного законодавства.
Для розлучених батьків визначальним є не лише те, хто переказує аліменти. Податкова дивиться на здійснення батьківських прав, місце проживання дитини й домовленість між батьками.
Що відбувається, якщо податок менший за пільгу
Припустімо, після всіх розрахунків податок батька становить 900 zł. За одну дитину йому належить 1112,04 zł пільги.
Перші 900 zł повністю зменшують податок. Залишається 212,04 zł невикористаної ulgi. Ця частина не обов’язково зникає: її можна отримати як dodatkowy zwrot.
Додаткове повернення обмежене сумою сплачених внесків на соціальне та медичне страхування. Якщо відповідних внесків достатньо, людина може отримати всю невикористану частину. Якщо внески були нижчими, повернення обмежать їхньою сумою.
Цей механізм особливо важливий для працівника до 26 років. Його зарплата може бути звільнена від PIT у межах ulgi dla młodych, тому звичайного податку для відрахування немає. Проте з договору могли сплачуватися страхові внески, які дозволять отримати додатковий zwrot.
Якщо протягом року не було ані податку, ані внесків, сама наявність дитини не створить грошового повернення з бюджету.
У сервісі Twój e-PIT для цього передбачена окрема опція: додаткове повернення невикористаної ulgi na dzieci.
Як додати дитину у Twój e-PIT
Готова декларація з’являється в e-Urzędzie Skarbowym. Увійти можна через Profil Zaufany, польський банк, mObywatel, застосунок e-Urząd Skarbowy або за допомогою податкових даних.
Якщо електронного підпису ще немає, окремо прочитайте, як створити Profil Zaufany українцю з номером PESEL.
Після входу відкрийте підготовлений PIT-37 або PIT-36 і знайдіть розділ «Ulgi i odliczenia». Дані дитини можуть бути перенесені з попереднього року, але це не причина приймати декларацію без перевірки.
Подивіться, чи правильно вказані:
- кількість дітей;
- номер PESEL кожної дитини;
- місяці, за які нараховується пільга;
- сума, яку використовує саме цей батько або мати;
- додаткове повернення, якщо ulga перевищує податок.
Якщо дитина не має PESEL, у PIT/O можна вказати ім’я, прізвище та дату народження. Відсутність польського номера не скасовує пільгу автоматично.
Після внесення змін система перерахує декларацію. Перед відправленням порівняйте остаточний zwrot із сумою, яка відображалася до додавання дитини. Потім надішліть документ і збережіть UPO — офіційне підтвердження прийняття декларації.
Опис можливостей і способів входу розміщено на сторінці офіційного сервісу Twój e-PIT.
Які документи зберігати
Свідоцтво про народження не потрібно автоматично додавати до кожної електронної декларації. Однак urząd skarbowy може попросити документи під час перевірки.
Залежно від ситуації знадобляться свідоцтво про народження, довідка про навчання повнолітньої дитини, судове рішення про опіку, документи прийомної сім’ї або рішення про інвалідність.
Для дитини, яка навчається в Україні, варто зберегти довідку з української школи чи університету. Якщо документ складений українською, податкова може попросити переклад, достатній для перевірки його змісту.
Так само потрібно мати документи про дохід повнолітньої дитини, зокрема зароблений за межами Польщі. Відсутність польського PIT-11 не означає, що іноземний заробіток можна не враховувати.
Чому в готовій декларації може не бути пільги
Twój e-PIT створюється на підставі інформації, яку вже має податкова адміністрація. Сервіс не завжди знає, що в сім’ї народилася дитина, змінилася опіка або батьки вирішили інакше розподілити відрахування.
Пільга може не з’явитися, якщо дитину оформлюють уперше, у реєстрах є розбіжність у персональних даних або минулого року відрахування використовував інший із батьків.
Проблема можлива й на стороні працевлаштування. Якщо роботодавець не передав PIT-11, показав не весь дохід або неправильно оформив страхові внески, це вплине не лише на зарплату й NFZ, а й на річний розрахунок. У такій ситуації стане у пригоді інструкція, як перевірити легальне працевлаштування в Польщі.
Готова декларація — це пропозиція адміністрації, а не гарантія, що всі сімейні обставини вже враховані.
Коли повернуть гроші
Річний PIT подають від 15 лютого до 30 квітня року, наступного за податковим. Отже, дохід за 2026 рік розраховуватиметься навесні 2027 року.
Для правильної електронної декларації строк повернення переплати становить до 45 днів від подання. За паперового PIT urząd skarbowy має до трьох місяців. На практиці прості електронні декларації нерідко обробляють швидше.
Якщо після відправлення виявилася помилка, можна подати korektę zeznania. Не потрібно відмовлятися від пільги лише через те, що первинний PIT уже був прийнятий.
Короткі цитати автора
Ulga na dziecko — це не бонус за сам факт наявності PESEL. Спочатку людина повинна мати польський податок або страхові внески, з яких держава фактично зможе зробити повернення.
Найдорожча кнопка у Twój e-PIT — «Akceptuj», натиснута без перевірки дітей, місяців і розподілу пільги між батьками.
Поширені запитання
Чи можна отримати ulgę na dziecko разом із 800+?
Так. 800+ є сімейною виплатою, а ulga na dziecko — податковим відрахуванням. Одна програма не виключає іншу. Детальніше про соціальну допомогу можна прочитати у матеріалах про правила виплати 800+ українцям та 300+ Dobry Start.
Чи потрібен дитині PESEL?
Ні. Якщо номера PESEL немає, у додатку PIT/O зазначають ім’я, прізвище та дату народження дитини. Податкова може попросити свідоцтво про народження та інші підтвердження.
Чи можна оформити пільгу, якщо дитина живе або навчається в Україні?
Саме проживання або навчання за кордоном не виключає ulgi. Проте батько чи мати повинні реально виконувати батьківські обов’язки, утримувати дитину та мати документи, які це підтверджують. Для повнолітнього студента враховують також його іноземні доходи.
Чи отримає пільгу людина на ryczałcie?
Від доходу, оподаткованого лише ryczałtem, ulgę na dziecko не віднімають. Але якщо людина паралельно мала зарплату або інший дохід за податковою шкалою, пільгу можна показати у PIT-36 або PIT-37 щодо цієї частини доходу.
Чи можна поділити пільгу між батьками не порівну?
Так, якщо батьки мають право на відрахування та домовилися про пропорцію. Один може використати всю суму, а інший — нуль. Головне, щоб загальна сума у двох деклараціях не перевищувала належну пільгу.
Що робити, якщо декларацію вже відправили без дитини?
Подати коригувальну декларацію — korektę PIT — і додати ulgę разом із PIT/O. Якщо після виправлення виникне переплата, urząd skarbowy перерахує її за виправленими даними.
Чи повернуть гроші, якщо роботодавець узагалі не утримував PIT?
Іноді так, якщо були сплачені внески на соціальне та медичне страхування і людина має право на dodatkowy zwrot. Якщо не було ані податку, ані внесків, грошового повернення може не бути.
Читайте також
- Скільки коштує життя в Польщі українцю?
- Як перевірити, чи роботодавець легально оформив українця?
- 300+ Dobry Start для українців у Польщі
- Як виправити дані дитини у польських реєстрах?
- Як створити Profil Zaufany українцю з номером PESEL?
Денис Галандзовський
український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном