Остання зарплата вже на рахунку, трудовий договір закінчився, а роботодавець утримував податок із кожної виплати. У цей момент багато українців очікують, що польська податкова поверне гроші одразу після звільнення.
Насправді остаточний розрахунок відбувається після завершення календарного року. Роботодавець передає інформацію про зарплату та утримані авансові платежі, а працівник подає річний PIT. Лише тоді стає зрозуміло, чи виникла переплата, недоплата або розрахунок вийшов у нуль.
Сам факт роботи в Польщі не гарантує повернення. Urząd skarbowy повертає не «польський податок узагалі», а різницю між тим, що протягом року вже утримав роботодавець, і остаточною сумою, яку людина повинна сплатити з урахуванням доходу, витрат, податкової суми та доступних пільг.
Чому після роботи може виникнути повернення
Роботодавець щомісяця утримує із зарплати zaliczkę na podatek dochodowy. Це лише попередній платіж. Остаточний податок розраховують за результатами всього року.
Переплата часто виникає, коли людина працювала лише кілька місяців, змінювала роботодавця, не використала належну їй податкову пільгу або не подала роботодавцю PIT-2. Вплинути можуть також спільний розрахунок із чоловіком чи дружиною, виховання дитини, витрати на інтернет, реабілітацію, пожертви або внески на IKZE.
Наприклад, українець приїхав до Польщі у вересні й працював до грудня. Роботодавець утримував авансові платежі, виходячи з кожної місячної зарплати. Під час річного розрахунку може виявитися, що частину доходу покриває річна неоподатковувана сума або доступні відрахування. Тоді виникає zwrot podatku.
Протилежна ситуація теж можлива. Людина мала дві роботи, а обидва роботодавці одночасно зменшували авансові платежі. Після складання двох PIT-11 доходи об’єднуються, і замість повернення з’являється сума до сплати.
Повернення PIT — це результат розрахунку, а не гарантована виплата кожному, хто працював у Польщі.
PIT-11 ще не є податковою декларацією
Після закінчення року польський роботодавець готує PIT-11. У документі зазначаються, зокрема, отриманий дохід, витрати на його отримання, сплачені страхові внески та авансові платежі з податку.
Роботодавець передає PIT-11:
- до urzędu skarbowego — до кінця січня наступного року;
- працівникові — до кінця лютого.
Якщо останній день строку припадає на вихідний, він переноситься на найближчий робочий день.
PIT-11 не потрібно самостійно надсилати до податкової. Це інформація, на підставі якої готується річна декларація. Для звичайної роботи за umowa o pracę або zlecenie з польською фірмою найчастіше використовується PIT-37.
Якщо людина протягом року працювала у трьох компаніях, вона повинна врахувати всі три PIT-11. Не можна вибрати лише документ від останнього роботодавця або той, за яким виходить найбільше повернення.
Розбіжності у PIT-11 іноді вказують і на проблеми з оформленням працівника. Перш ніж подавати декларацію, можна перевірити, чи роботодавець легально оформив українця в Польщі та чи відображаються страхові внески в eZUS.
Яку декларацію вибрати: PIT-37 чи PIT-36
PIT-37 підходить більшості працівників, які отримували польську зарплату через роботодавця або замовника, а той сам утримував авансові платежі. Це типовий варіант для umowy o pracę та багатьох договорів zlecenia.
PIT-36 може знадобитися, якщо людина:
- самостійно розраховувала авансові платежі;
- працювала на іноземного роботодавця без польського платника;
- отримувала дохід за договором із приватною особою;
- мала дохід із-за кордону, який потрібно показати в Польщі;
- проводила діяльність, що розраховується за податковою шкалою;
- отримувала одночасно доходи, які належать до PIT-37 і PIT-36.
В останньому випадку подають одну декларацію PIT-36, а не два окремі документи.
Міністерство фінансів Польщі підготувало окремий інформаційний матеріал про розрахунок доходів українців від роботи в Польщі. У ньому розділені umowa o pracę, zlecenie, робота на іноземну компанію та договори з приватними особами.
Що означає IFT-1R замість PIT-11
Людина, яка недовго працювала у Польщі за договором zlecenie, може отримати не PIT-11, а IFT-1R. Особливо це стосується нерезидента, з доходу якого польська фірма утримувала 20% ryczałtu.
IFT-1R не слід механічно переносити до PIT-37. У певних ситуаціях утриманий ryczałt є остаточним польським податком і річна декларація в Польщі не подається. В інших випадках після зміни податкової резидентності або перевищення 183 днів людина може отримати одночасно IFT-1R та PIT-11.
Тут мають значення тривалість перебування, вид договору, наявність сертифіката податкового резидентства та місце фактичного виконання роботи. Якщо документ має назву IFT-1R, краще спочатку встановити свій статус, а не подавати PIT-37 лише заради спроби повернути 20%.
Коли подавати річний PIT
Декларацію подають від 15 лютого до 30 квітня року, наступного за роком отримання доходу. Зарплату за 2026 рік потрібно буде розрахувати навесні 2027 року.
Поданий до 15 лютого документ усе одно вважатиметься прийнятим 15 лютого. Надсилати декларацію в січні, сподіваючись раніше отримати гроші, немає практичного сенсу.
Офіційний інформаційний матеріал для українців радить урегулювати податкову декларацію до виїзду, якщо людина залишає Польщу до завершення строку подання. Це дозволяє одразу перевірити адресу, банківський рахунок і електронний доступ.
Якщо людина вже перебуває в Україні або іншій країні, податковий обов’язок не зникає. Подати декларацію можна через інтернет, але для повернення за межі Польщі необхідно мати рахунок, зареєстрований у польському urzędzie skarbowym.
Інші справи, які залишаються після виїзду, зібрані у статті про повернення з Польщі в Україну.
Як подати декларацію через Twój e-PIT
Найпростіший шлях для працівника — сервіс Twój e-PIT у польському e-Urzędzie Skarbowym. Податкова адміністрація готує попередню декларацію на підставі даних, отриманих від роботодавців та інших платників.
Увійти можна через Profil Zaufany, mObywatel, польський інтернет-банкінг, e-dowód, мобільний застосунок e-Urząd Skarbowy або за допомогою податкових даних.
Якщо профілю ще немає, скористайтеся інструкцією, як створити Profil Zaufany українцю з номером PESEL.
Після входу не поспішайте одразу натискати «Akceptuj». Спочатку відкрийте dane źródłowe та порівняйте інформацію з усіма отриманими PIT-11. Потім перегляньте:
- роботодавців і суми доходу;
- утримані авансові платежі;
- соціальні та медичні внески;
- податкові пільги;
- спосіб розрахунку — індивідуальний, із подружжям або як одинокий батько чи мати;
- рахунок для повернення.
Після змін система покаже остаточний результат: nadpłata, kwota do zapłaty або zero. Надішліть декларацію та збережіть UPO — Urzędowe Poświadczenie Odbioru. Сам знімок екрана з розрахунком не доводить, що документ був відправлений.
Офіційний сервіс Twój e-PIT працює в e-Urzędzie Skarbowym і дозволяє змінити підготовлену декларацію до її надсилання.
Не розраховуйте лише на автоматичне прийняття
Якщо платник податків сам не подасть PIT-37, підготовлена декларація може бути автоматично прийнята після завершення строку. Це захищає людину від повної відсутності декларації, але не гарантує найбільш вигідного розрахунку.
Система може не знати про новонароджену дитину, нові витрати на реабілітацію, пожертву, право на спільний розрахунок або зміну банківського рахунку.
PIT-36, PIT-36L і PIT-28 автоматично не приймаються. Їх потрібно самостійно перевірити, доповнити та надіслати.
Ще небезпечніша ситуація виникає, коли автоматично прийнята декларація показує доплату. Urząd skarbowy повідомить про суму, але податковий борг від цього не зникне.
Які пільги можуть збільшити повернення
Працівник не може вигадати витрати лише для отримання zwrotu. Але він може використати пільги, право на які реально виникло протягом року.
Найчастіше перевіряють:
- ulgę na dziecko;
- спільний розрахунок із чоловіком або дружиною;
- пільговий розрахунок для людини, яка самостійно виховує дитину;
- ulgę rehabilitacyjną;
- відрахування за користування інтернетом у межах передбачених правил;
- пожертви, які мають належні підтвердження;
- внески на IKZE;
- ulgę na powrót або ulgę dla rodzin 4+, якщо виконані спеціальні умови.
Ulga na dziecko зменшує податок залежно від кількості дітей і місяців, за які існувало право на відрахування. Соціальні виплати 800+ та Dobry Start не замінюють цю пільгу. Загальний огляд сімейної підтримки є у статті про виплати на дитину в Польщі.
Не кожна пільга автоматично переноситься до Twój e-PIT. Частину даних потрібно додати вручну та зберегти документи на випадок податкової перевірки.
Чому після двох роботодавців може виникнути доплата
Два PIT-11 не означають подвійного повернення. У річній декларації всі доходи об’єднуються.
Припустімо, людина одночасно працювала у двох компаніях і обидві застосовували щомісячне зменшення авансового платежу. Протягом року працівник отримував трохи більше грошей на руки, але після об’єднання доходів виявилося, що використано завелику частину неоподатковуваної суми.
Інша причина — перевищення першого порогу податкової шкали після складання зарплат із двох місць. Окремо кожен роботодавець міг не бачити всього річного доходу.
Тому обіцянка посередника «повернемо податок із кожного PIT-11» є некоректною. Спочатку потрібно зробити один загальний розрахунок.
Що робити, якщо роботодавець не видав PIT-11
Відсутність документа не звільняє працівника від подання річної декларації.
Спочатку зв’яжіться з роботодавцем і перевірте, чи правильно він записав адресу та електронну пошту. PIT-11 могли залишити у внутрішньому кадровому кабінеті або надіслати на старий email.
Після цього увійдіть до e-Urzędu Skarbowego. У розділі dane źródłowe сервісу Twój e-PIT можна побачити PIT-11, який компанія передала податковій. Інформація в системі оновлюється регулярно, тому документ іноді з’являється там раніше, ніж працівник отримує власний примірник.
Якщо роботодавець узагалі не подав PIT-11, про порушення можна повідомити urząd skarbowy або Krajową Administrację Skarbową. Офіційне роз’яснення містить порядок дій у разі відсутності PIT-11.
Декларацію все одно складають у строк — на підставі трудового договору, розрахункових листів, банківських переказів та інших наявних даних. Якщо PIT-11 надійде пізніше і суми відрізнятимуться, подається korekta zeznania.
Чи потрібно показувати дохід з України
Відповідь залежить від податкової резидентності, а не лише від громадянства чи наявності PESEL UKR.
Людину можуть визнати польським податковим резидентом, якщо вона:
- має у Польщі центр особистих або економічних інтересів; або
- перебуває у Польщі понад 183 дні протягом податкового року.
Достатньо виконання однієї з цих умов. Якщо одночасно на резидентство претендують Польща й Україна, застосовуються правила міждержавної угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Польський резидент зазвичай повинен перевірити обов’язок декларування не лише польської зарплати, а й доходів з інших країн. Тоді простого PIT-37, автоматично підготовленого на підставі польських PIT-11, може бути недостатньо. Можуть знадобитися PIT-36 і додаток PIT/ZG.
Нерезидент зазвичай розраховує в Польщі лише доходи, джерело яких знаходиться у Польщі. Проте вид договору й спосіб утримання податку все одно мають значення.
Офіційні критерії резидентності та правила для іноземного заробітку пояснює сторінка про доходи від роботи за кордоном.
Куди надійде повернення
Urząd skarbowy може переказати переплату на особистий рахунок, власником або співвласником якого є платник податків.
Якщо рахунок уже повідомлявся податковій і залишається чинним, повторно вказувати його не потрібно. Новий номер можна додати безпосередньо в декларації або через ZAP-3.
Не варто використовувати рахунок знайомого, роботодавця чи податкового посередника. Рахунок чоловіка або дружини можна вказати за правилами спільної декларації, якщо платник є його співвласником або виконані передбачені для спільного розрахунку умови.
Людині, яка вже живе за межами Польщі, повернення здійснюють лише на банківський рахунок, зареєстрований в urzędzie skarbowym. Тому перед виїздом небажано поспішати із закриттям усіх польських рахунків та електронних доступів.
Якщо рахунку ще немає, перегляньте, як українцю відкрити банківський рахунок у Польщі.
Скільки чекати на гроші
За правильною електронною декларацією urząd skarbowy має до 45 днів на повернення переплати. Для паперової декларації строк становить до трьох місяців.
Відлік починається від подання документа. Якщо після коригування декларації виникла нова переплата, 45-денний строк для електронної korekty рахується від її подання.
Статус можна переглянути в e-Urzędzie Skarbowym у розділі «Zwroty podatków». Там відображається дата переказу або інформація, що переплату зарахували в рахунок іншої податкової заборгованості.
Офіційні строки повернення підтверджені в роз’ясненні Krajowej Administracji Skarbowej.
Короткі цитати автора
Польща повертає не весь податок із PIT-11, а лише ту частину, яка після річного розрахунку виявилася переплаченою.
Після виїзду з Польщі найціннішими можуть виявитися не старі пластикові картки, а Profil Zaufany, активний банківський рахунок, PIT-11 та збережене UPO.
Поширені запитання
Чи можна повернути податок одразу після звільнення?
Звичайне річне повернення оформлюється після закінчення календарного року. Роботодавець готує PIT-11, а працівник подає декларацію від 15 лютого до 30 квітня наступного року.
Чи повернуть увесь податок, зазначений у PIT-11?
Не обов’язково. Сума залежить від остаточного річного податку. Частина авансових платежів може повернутися, але може виникнути нульовий результат або навіть доплата.
Чи потрібно подавати PIT, якщо я вже повернувся в Україну?
Так, якщо за правилами польського законодавства у вас залишився обов’язок розрахувати польський дохід. Декларацію можна надіслати електронно. Для отримання zwrotu з-за кордону потрібно зареєструвати в податковій свій банківський рахунок.
Чи можна подати декларацію без Profilu Zaufanego?
Так. Twój e-PIT допускає вхід за податковими даними, а декларацію можна надіслати також через e-Deklaracje або подати на папері. Profil Zaufany зручніший, але не є єдиним способом.
Що буде, якщо нічого не зробити з PIT-37?
Підготовлений PIT-37 може бути автоматично прийнятий після закінчення строку. Проте в ньому можуть не врахувати всі пільги або новий рахунок. PIT-36, PIT-36L і PIT-28 автоматично не приймаються.
Чи можна виправити вже подану декларацію?
Так. Подайте korektę zeznania, внесіть правильні доходи, пільги або номер рахунку та збережіть нове UPO. Якщо після виправлення виникне переплата, податкова перерахує її за скоригованими даними.
Чи потрібно платити посереднику за повернення PIT?
Ні. Twój e-PIT та офіційні електронні декларації безкоштовні. Допомога бухгалтера може знадобитися за іноземних доходів, складної резидентності або кількох форм роботи, але звичайний PIT-37 працівник часто може перевірити самостійно.
Читайте також
- Як перевірити, чи роботодавець легально оформив українця?
- Як створити Profil Zaufany українцю з номером PESEL?
- Як відкрити банківський рахунок у Польщі?
- Які виплати на дитину доступні українцям у Польщі?
- Повернення з Польщі в Україну: документи, гроші та статус
- Які документи повинен мати українець у Польщі?
Денис Галандзовський
український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном