Для ulga rehabilitacyjna зручно розкласти витрати за видами: ліки, реабілітація, обладнання, пристосування житла. У кожної категорії свої умови, а сума чека не завжди дорівнює дозволеному відрахуванню. Частину, яку компенсував фонд чи інша установа, також потрібно відокремити.
Пільга залежить і від статусу людини. До підрахунку витрат з’ясуйте, чи маєте належний документ про інвалідність або право врахувати витрати на утримуваного близького.
Документ про інвалідність і право на відрахування
Право перевіряють для особи з інвалідністю або платника, на утриманні якого перебуває відповідна особа з визначеного законом кола близьких. До цього кола належать передбачені законом родичі, зокрема через віднесення до I податкової групи щодо платника або його чоловіка чи дружини, а також дитина, прийнята на виховання за вказаними правилами.
Стаття 26 закону про PIT визначає документи, які підтверджують статус: відповідне рішення про ступінь інвалідності, передбачену законом ренту або рішення щодо дитини до 16 років. Є також окремі правила для певних давніх рішень.
Українське посвідчення чи довідку не слід автоматично вважати рівнозначними документу, потрібному для польської пільги. До відрахування перевірте, чи конкретний документ відповідає вимогам, а за потреби — порядок отримання належного польського рішення. Сам факт витрат на лікування не замінює підтвердження статусу.
Для українського документа про інвалідність потрібно встановити, чи відповідає саме цей документ вимогам польського закону для відрахування. Наявність посвідчення без такої оцінки ще не підтверджує права на пільгу.
Якщо ви утримуєте близьку людину
Для відрахування витрат на особу, яка перебуває на утриманні, перевіряють її річні доходи. Ліміт пов’язаний із дванадцятикратним розміром соціальної ренти, чинним у грудні відповідного податкового року. Для конкретного PIT потрібно брати показник саме цього року.
Закон виключає з цієї перевірки певні надходження. Тому не варто просто додавати всі перекази на рахунок або, навпаки, враховувати тільки оподатковувану зарплату. Зберіть перелік доходів і допомог та перевірте кожну категорію. Поріг для утримуваного родича не є загальним лімітом власного заробітку людини з інвалідністю, яка відраховує свої витрати.
Окремо встановіть, хто фактично поніс витрату. Якщо рахунок оплатив родич, а потім йому повністю повернули гроші, це інша ситуація, ніж остаточна оплата зі свого бюджету. Двоє членів сім’ї не можуть відрахувати одну й ту саму витрату двічі.
Які витрати розглядати
Перелік у законі закритий. Він охоплює, за відповідних умов, пристосування житла й транспортних засобів до потреб, пов’язаних з інвалідністю, визначене обладнання, реабілітаційні заходи, певний догляд, перевезення та інші конкретні категорії. Звичайний приватний прийом лікаря не стає реабілітаційним відрахуванням лише через наявність фактури.
Частина витрат відраховується в межах фактично сплаченої допустимої суми без окремої фіксованої стелі, частина має ліміти. Наприклад, для передбаченого законом використання власного або спільного легкового автомобіля діє річна межа 2280 злотих. Це не автоматична виплата кожному власнику авто і не норма для будь-якої машини родича.
Для окремих інших категорій також існує межа 2280 злотих, але умови кожної різні. Не об’єднуйте їх в один довільний «ліміт на лікування» і не множте суму лише через наявність кількох документів про інвалідність.
Ліки: рахуйте перевищення щомісяця
Для ліків потрібне підтвердження лікаря-спеціаліста, що людина повинна застосовувати їх постійно або тимчасово. Відраховують різницю між належними фактичними витратами в конкретному місяці та 100 злотими. Важливі саме ліки у розумінні відповідних правил, а не будь-які товари з аптеки.
На вузькому екрані таблицю можна прокрутити вбік.
| Місяць | Власні допустимі витрати | До відрахування |
|---|---|---|
| Січень | 180 zł | 80 zł |
| Лютий | 80 zł | 0 zł |
| Березень | 260 zł | 160 zł |
За ці три місяці відрахування становить 240 злотих. Не можна скласти 520 злотих витрат і відняти 100 лише один раз. Так само невикористані 20 злотих лютого не переносять до березня. У прикладі всі суми вже є допустимими власними витратами після врахування відшкодувань.
Відшкодування зменшує власну витрату
Якщо покупку профінансував або відшкодував NFZ, PFRON чи інше джерело, враховують лише частину, яка відповідно до правил остаточно залишилася за вами. Наприклад, допустиме обладнання коштувало 3000 злотих, із них 1800 відшкодовано. Власна частина — 1200, а не 3000 злотих.
Ту саму суму не можна одночасно врахувати як витрату підприємницької діяльності та повторно відрахувати за цією пільгою. Якщо відшкодування отримано вже після застосування відрахування, перевірте порядок податкового врахування поверненої суми.
Які докази зберігати
Для звичайних документованих витрат потрібні дані покупця й продавця, вид товару або послуги та сума. Збережіть також підтвердження оплати й документи, які пов’язують витрату з потребами людини з інвалідністю. Для ліків — належне підтвердження спеціаліста.
Для деяких лімітованих категорій закон не вимагає документа, який підтверджує точну суму витрати. Проте це не означає відсутності умов: орган може перевірити право на відрахування та реальність обставин. Наприклад, для собаки-асистента потрібне підтвердження відповідного статусу.
Закордонна витрата не виключається лише через місце покупки, якщо вона відповідає умовам. Перерахунок іноземної валюти та зміст документа також мають бути правильними. Офіційні пояснення щодо витрат і підтверджень містить сторінка Міністерства фінансів про ulga rehabilitacyjna.
Якщо податкова попросить пояснити витрату, звірте вимоги листа з документами. У матеріалі про відповідь на wezwanie є порядок підготовки пояснення та переліку додатків.
Як показати пільгу в річному розрахунку
Її враховують у належній декларації PIT-36, PIT-37 або PIT-28 із додатком PIT/O. Суми розподіляють відповідно до правил і доступної бази. Витрати, які не вдалося відрахувати через недостатній дохід чи надходження, не переносяться автоматично на наступний рік.
Умовно, якщо допустиме відрахування становить 1000 злотих і вся ця сума зменшує базу, яка оподатковувалася б за ставкою 12%, податкова економія становитиме 120 злотих. Це не повернення 1000 злотих. Якщо податок і без відрахування був би нульовим, результат може не змінитися.
Можна читати далі
- Twój e-PIT для українця — внесення й перевірка даних декларації.
- Пільга на дитину — інший механізм, який перевіряють окремо.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.