Перед переїздом до Польщі людина продала автомобіль, закрила депозит і зібрала заощадження, накопичені за кілька років роботи в Україні. Частину грошей вона привезла готівкою, решту залишила на українському рахунку, а згодом переказала до польського банку.
Через деякий час банк запитує, звідки на рахунку з’явилися 80 тисяч злотих. Людина починає хвилюватися: чи не доведеться тепер сплатити польський податок з усієї суми?
Коротка відповідь: власні заощадження не оподатковуються лише тому, що їх привезли або переказали з України до Польщі. Переказ грошей між власними рахунками також не створює нового доходу.
Проте банк або Urząd Skarbowy може попросити пояснити походження коштів. Тоді важливо довести, що це справді старі заощадження, а не зарплата, дохід від бізнесу, подарунок чи гроші від продажу майна, які мали окремі податкові наслідки.
Головне значення має не переказ, а походження грошей
Польський податок не виникає в момент, коли гривні перетнули кордон або з українського IBAN надійшли на польський рахунок.
Спочатку потрібно відповісти на інше запитання: звідки ці гроші взялися?
Наприклад, на польський рахунок можуть надійти:
- заощадження із зарплати, отриманої до переїзду;
- гроші, зняті зі старого депозиту;
- кошти від продажу автомобіля або квартири;
- зарплата за дистанційну роботу після переїзду;
- дохід українського ФОП;
- переказ від батьків або іншого родича;
- спадщина;
- дохід від оренди української нерухомості;
- відсотки, дивіденди або прибуток від інвестицій.
З банківського погляду всі ці суми можуть виглядати як звичайні надходження. З податкового — це зовсім різні історії.
Тому формулювання «я переказав заощадження» саме по собі нічого не вирішує. Потрібні обставини, дати та документи.
Коли старі заощадження не створюють податку в Польщі
Найпростіша ситуація — людина заробила гроші в Україні, коли ще не була польським податковим резидентом. Дохід був отриманий раніше, а до Польщі переїхав уже накопичений капітал.
Наприклад, українець працював у Києві до лютого 2022 року та відклав 15 тисяч доларів. Після переїзду він поступово переказав ці кошти на польський рахунок.
Сам переказ не є повторним отриманням зарплати. Людина лише змінила місце зберігання власних грошей.
Так само не виникає нового доходу, якщо кошти:
- переказано з власного українського рахунку на власний польський;
- знято з українського депозиту і внесено до польського банку;
- раніше зберігалися готівкою, а після переїзду були покладені на рахунок;
- переведено з доларів або євро у злоті для особистих витрат.
У річній декларації PIT не існує окремого поля, куди звичайна фізична особа повинна вписати всю суму своїх старих заощаджень.
Коли переказ може приховувати дохід, який потрібно було задекларувати
Інша ситуація виникає, коли гроші були зароблені вже після того, як людина стала польським податковим резидентом.
Польське Міністерство фінансів пояснює, що польський резидент загалом розраховується у Польщі з доходів незалежно від країни їх отримання. Остаточні правила залежать від джерела доходу та угоди про уникнення подвійного оподаткування. Офіційне пояснення міститься на сторінці про доходи, отримані за кордоном.
Уявімо, що людина вже два роки фактично живе у Варшаві, але продовжує дистанційно працювати на українську компанію. Зарплата щомісяця надходить на українську картку. Наприкінці року працівник переказує накопичену суму до Польщі й називає її заощадженнями.
Саме слово нічого не змінює. Спочатку це була зарплата. Якщо вона підлягала декларуванню в Польщі, податковий обов’язок не зникає через те, що гроші кілька місяців лежали в українському банку.
Те саме стосується доходу від українського ФОП, оренди, інвестицій або платних послуг. Дата переказу до Польщі не замінює дату отримання доходу.
Щоб визначити обов’язки, спершу варто прочитати, як встановлюється податкове резидентство українця в Польщі, а потім перевірити, як задекларувати в Польщі доходи з України.
Переказ між власними рахунками і переказ від родича — не одне й те саме
Якщо гроші надійшли з рахунку матері, батька, брата, знайомого або іншої людини, назвати їх власними заощадженнями вже складніше.
Такий платіж може бути:
- подарунком;
- поверненням боргу;
- оплатою за товар або послугу;
- переданням коштів на спільні сімейні витрати;
- грошима, які належали отримувачу, але тимчасово зберігалися на чужому рахунку.
Податкові наслідки залежать від реальної підстави переказу. Напис «допомога» у призначенні платежу не створює автоматичного звільнення.
Подарунки та спадщина регулюються не звичайним PIT, а окремим податком podatek od spadków i darowizn. Для найближчих родичів передбачене звільнення, але в певних ситуаціях потрібно своєчасно подати SD-Z2 та мати підтвердження передання грошей. Умови описані в офіційній інструкції Міністерства фінансів.
Для подарунків із-за кордону важливими можуть бути громадянство, постійне місце проживання отримувача, місце перебування майна та дата укладення договору. Тому великий сімейний переказ краще оцінювати окремо, а не автоматично записувати до старих заощаджень.
Що буде з грошима від продажу квартири або автомобіля в Україні
Гроші від продажу майна також не завжди можна без додаткових пояснень назвати заощадженнями.
Якщо автомобіль був проданий до переїзду, а кошти кілька років зберігалися на рахунку, їх подальше переміщення до Польщі не створює нового доходу. Доказами будуть договір продажу, банківська виписка та дата отримання оплати.
Якщо ж квартира або автомобіль були продані тоді, коли власник уже став польським податковим резидентом, потрібно перевірити податкові правила для самого продажу. Значення матимуть:
- вид майна;
- дата його придбання;
- дата продажу;
- податкове резидентство продавця;
- місце розташування майна;
- положення польсько-української податкової угоди;
- податок, сплачений в Україні.
Переказ виручених грошей до польського банку не є головною податковою подією. Нею може бути сам продаж.
Як ввезти заощадження до Польщі готівкою
Готівку можна перевозити через кордон, але для великих сум діє обов’язок декларування.
Якщо людина ввозить до Європейського Союзу 10 000 євро або більше — у євро, гривнях, доларах чи іншій валюті — кошти потрібно заявити митним органам під час перетину зовнішнього кордону ЄС.
Польська KAS наголошує, що обов’язок діє незалежно від способу подорожі: автомобілем, автобусом, поїздом або літаком.
Якщо людина в’їжджає безпосередньо з України до Польщі, декларацію подають на польсько-українському кордоні. Якщо маршрут проходить через Словаччину, Угорщину або Румунію, зовнішній кордон ЄС перетинається саме там, тому декларувати потрібно в державі першого в’їзду.
Декларація не є податком і не означає вилучення коштів. Вона лише фіксує:
- хто перевозить гроші;
- яку суму;
- звідки вони походять;
- кому належать;
- для чого призначені.
Для банківського переказу між рахунками митна декларація не потрібна, оскільки людина фізично не перевозить готівку через кордон.
Чи може польський банк запитати про походження заощаджень
Так. І це ще не означає, що банк вважає клієнта порушником.
Польські банки виконують правила протидії відмиванню коштів. Вони аналізують операції та можуть перевіряти джерело походження грошей, якщо сума, частота або характер переказів не відповідають відомій банку інформації про клієнта.
Наприклад, запитання можуть виникнути, коли людина:
- раніше отримувала невелику польську зарплату, а потім внесла значну суму готівки;
- одержала великий переказ із власного українського рахунку;
- регулярно отримує кошти від різних людей;
- планує купити квартиру або автомобіль без видимого джерела капіталу;
- надає суперечливі пояснення щодо призначення переказу.
Generalny Inspektor Informacji Finansowej прямо вказує, що фінансові установи можуть просити клієнта надати пояснення або документи про джерело коштів. Це передбачено в офіційних рекомендаціях GIIF.
Банківська перевірка і податкова перевірка — не одне й те саме. Але документи про походження коштів можуть знадобитися в обох випадках.
Якими документами підтвердити старі заощадження
Єдиного універсального документа не існує. Людина показує той ланцюжок, який відповідає її реальній ситуації.
Корисними можуть бути:
- виписки з українських банків за попередні роки;
- довідки про зарплату;
- трудові договори;
- українські податкові декларації;
- договори продажу автомобіля, квартири або іншого майна;
- документи про закриття депозиту;
- договір дарування або позики;
- підтвердження отримання спадщини;
- митна декларація про ввезення готівки;
- квитанція про внесення грошей до польського банку;
- підтвердження переказу між двома власними рахунками.
Не обов’язково перекладати весь банківський архів наперед. Спочатку варто зберегти оригінали в електронному вигляді. Якщо конкретний документ попросить банк або Urząd Skarbowy, тоді можна з’ясувати, чи потрібен польський або присяжний переклад.
Що буде, якщо походження грошей неможливо пояснити
Великий переказ не оподатковується автоматично за підвищеною ставкою. Спочатку податковий орган повинен провести провадження та встановити, що витрати або накопичене майно не покриваються відомими оподаткованими чи законно неоподаткованими доходами.
Для доходів, які не мають покриття в розкритих джерелах або походять із невказаних джерел, польський закон передбачає ставку 75%. Вона міститься у статті 25e чинного тексту закону про PIT.
Це не «податок на заощадження» і не автоматичне покарання за переказ з України. Проблема виникає тоді, коли людина не може показати правдоподібне й підтверджене джерело грошей.
Саме тому старі банківські виписки іноді важливіші за саму довідку про нинішню зарплату в Польщі.
Практичний приклад
Андрій переїхав до Польщі навесні 2022 року. До переїзду він мав 20 тисяч доларів заощаджень: частину накопичив із зарплати, частину отримав після продажу автомобіля.
У 2026 році Андрій переказав гроші з українського рахунку до польського, бо планував внести власний платіж за квартиру.
Він не повинен сплачувати PIT лише через цей переказ. Але банк може попросити документи. Андрій надає:
- стару виписку, де видно залишок до переїзду;
- договір продажу автомобіля;
- підтвердження надходження оплати;
- документ про переказ із власного українського рахунку.
Картина зміниться, якщо половина суми була зароблена дистанційною роботою вже під час проживання в Польщі. Тоді потрібно окремо перевірити, чи цей дохід був правильно внесений до польської декларації.
Що перевірити перед великим переказом
- Визначте джерело кожної частини суми. Не об’єднуйте старі заощадження, нову зарплату та сімейні подарунки в одну категорію.
- Встановіть податкове резидентство за відповідний рік. Важливі обставини на момент отримання доходу, а не лише день переказу.
- Завантажте українські банківські виписки. Краще зробити це до закриття рахунку або втрати доступу до застосунку.
- Збережіть договори та декларації. Особливо якщо гроші походять від продажу майна, бізнесу, подарунка чи спадщини.
- Попередьте польський банк, якщо потрібно. Для значного переказу можна заздалегідь запитати, які документи він прийме як підтвердження походження коштів.
- Перевірте PIT. Якщо частина суми є доходом, отриманим під час польського резидентства, можливо, декларацію потрібно доповнити або виправити.
Короткі цитати автора
Польща не оподатковує сам факт того, що людина перевезла власні гроші. Але вона може попросити пояснити, як ці гроші були зароблені.
Переказ між власними рахунками не створює нового доходу. Новим не стає й старий капітал лише тому, що гривні обміняли на злоті.
Для великої суми найкращим поясненням є не довга історія, а короткий і зрозумілий ланцюжок документів.
Поширені запитання
Чи потрібно вказувати старі заощадження у декларації PIT?
Ні, якщо це власний капітал, отриманий раніше, а не новий дохід відповідного року. У PIT показують доходи, для яких існує обов’язок декларування, а не весь залишок заощаджень.
Чи є податок на переказ із власної української картки на польську?
Сам переказ між власними рахунками не оподатковується. Значення має джерело грошей, які переказуються.
Скільки готівки можна ввезти без декларації?
Обов’язок декларування під час в’їзду до ЄС виникає при сумі 10 000 євро або більше чи її еквіваленті в іншій валюті.
Чи потрібно платити податок, якщо гроші подарували батьки?
Це вже не власні старі заощадження, а подарунок. Для найближчої родини можливе звільнення, але можуть діяти умови щодо SD-Z2, строку повідомлення та документального підтвердження переказу.
Чи може банк заблокувати великий переказ?
Банк може тимчасово призупинити операцію або попросити додаткові документи, якщо не може встановити джерело коштів чи бачить підвищений ризик. Це не означає автоматичної конфіскації грошей.
Що робити, якщо старі виписки не збереглися?
Попросіть український банк відновити архів. Додатково можна використати договори, декларації, довідки про зарплату та інші документи, які разом показують походження суми.
Чи може польська податкова дізнатися про гроші, залишені в Україні?
Так, інформація про підзвітні фінансові рахунки польських податкових резидентів може передаватися через систему CRS. Однак залишок на рахунку сам по собі не доводить отримання неоподаткованого доходу.
Читайте також
- Податкове резидентство українця в Польщі: які доходи декларувати?
- Як задекларувати в Польщі доходи з України?
- 183 дні в Польщі: як правильно рахувати перебування для податків?
- PIT-36 чи PIT-37: яку декларацію подає українець?
Денис Галандзовський
український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном