Продаж акцій може створити обов’язок щодо PIT, навіть якщо виручка залишилася на брокерському рахунку. Купівля нових паперів за ці гроші також не скасовує попередньої операції. Тому для річного розрахунку потрібна історія угод, а не тільки виведень на банк.
Йдеться про звичайні приватні інвестиції поза бізнесом. Польський податковий резидент враховує відповідні операції також в іноземних брокерів; перед підрахунком визначте свій статус за цей рік.
Операції, які належать до розрахунку PIT-38
Вивантажте історію продажів акцій і паїв або цінних паперів ETF, а також придбань, із якими пов’язані продані позиції. Саме зростання ціни паперів, які залишилися у звичайному портфелі, за загальним правилом не утворює реалізованого доходу від продажу.
Окремо позначте дивіденди, відсотки та інші виплати. Вони не стають прибутком від продажу лише тому, що брокер включив їх до одного річного звіту. Криптовалюта також має окремий податковий облік, навіть якщо брокер пропонує її в тому самому застосунку.
Назва ETF не описує всіх можливих операцій із фондом. Біржовий продаж, викуп одиниць фондом і розподілена виплата можуть мати різні правила. Якщо у звіті є redemption, distribution, merger або split, з’ясуйте зміст події до підрахунку загального результату.
PIT-8C допомагає, але не замінює перевірку
Польський брокер за відповідних операцій готує PIT-8C. Перевірте персональні дані, суму виручки та витрати, особливо після перенесення портфеля з іншої установи. У нового брокера може не бути історичної ціни придбання, хоча ви фактично понесли цю витрату.
Іноземний брокер часто не видає польського PIT-8C. Це не звільняє від декларації: розрахунок складають на підставі історії операцій, підтверджень угод і комісій. Загальні правила розрахунку продажу акцій викладено в інструкції Міністерства фінансів.
Не додавайте PIT-8C до власної таблиці як ще один дохід, якщо таблиця вже містить ті самі угоди. Документ брокера та ваш реєстр мають пояснювати одні й ті самі операції, а не подвоювати їх.
Які колонки потрібні в реєстрі
- Інструмент, кількість і рахунок — Зіставити продані папери з придбаними позиціями.
- Дати придбання й продажу — Визначити податковий період і валютні курси.
- Суми та валюта — Окремо перерахувати виручку й допустимі витрати.
- Комісії та підтвердження — Пояснити різницю між ціною угоди й результатом.
За кількох придбань одного інструмента перевірте, як ідентифікуються продані папери та чи потрібно застосувати передбачену законом черговість FIFO. Не вибирайте найдорожчу партію заднім числом тільки для зменшення прибутку. Передавання паперів між власними рахунками саме по собі не слід записувати як звичайний продаж без перевірки його юридичного змісту.
Чому прибуток брокера може не збігтися з польським
Валютну виручку і витрати переводять у злоті окремо, за відповідними середніми курсами NBP з останнього робочого дня перед належною датою. Не можна взяти різницю «продав мінус купив» у доларах і помножити її на курс 31 грудня.
Умовний приклад без комісій: акції придбані за 1 000 USD, а відповідний курс для витрати становить 4,00 zł. Пізніше їх продано за 1 100 USD за курсу для виручки 3,80 zł. Вартість придбання — 4 000 zł, виручка — 4 180 zł, дохід — 180 zł. Доларовий результат 100 USD не перетворюється на 380 zł польського доходу.
Приклад використовує умовні курси, а не котирування конкретних дат. У власному розрахунку зафіксуйте дату, номер таблиці NBP та причину вибору дати операції. Дата розпорядження, переходу власності й розрахунку угоди можуть відрізнятися, особливо на межі року.
Документовані витрати придбання та допустимі брокерські комісії враховують за їхніми правилами. Купівля нових, ще не проданих акцій не зменшує автоматично дохід від старих продажів. Для такого майна витрати пов’язують із належною подією реалізації.
Податок, збиток і кілька брокерів
Стандартна ставка для відповідного доходу становить 19%. Результати операцій, які за законом входять до спільного розрахунку PIT-38, об’єднують незалежно від кількості брокерських рахунків. Якщо допустима виручка становить 45 000 zł, а витрати — 39 000 zł, дохід дорівнює 6 000 zł, а податок до інших коригувань — 1 140 zł.
За збитку декларація також може бути потрібною. Збитки враховують у наступних п’яти податкових роках за встановленими обмеженнями та в межах відповідного джерела. Їх не віднімають довільно від зарплати, дивідендів чи криптовалютних доходів.
Збережіть таблицю залишків збитків за роками. Сам факт, що програма пропонує поле «збиток минулих років», не доводить, що будь-яка стара сума підходить. Правила встановлюють статті 9, 11a, 23 і 30b закону про PIT.
Що перевірити перед надсиланням
PIT-38 подають від 15 лютого до 30 квітня наступного року, з урахуванням правил перенесення граничного дня. До цього самого загального строку сплачують належний податок. Не чекайте виведення грошей від брокера, щоб виконати платіж.
Для закордонних доходів перевірте потребу в PIT/ZG та застосування відповідної міжнародної угоди. Країна сервера або офісу брокера не завжди є країною джерела доходу. Якщо за кордоном щось утримали, потрібні підтвердження виду податку та підстави його зарахування.
Звірте декларацію з усіма рахунками, підпишіть і збережіть UPO. Окремо залиште початкові файли брокера та власну таблицю перерахунку. Через кілька років інтерфейс платформи може змінитися, а доступ до старих операцій — ускладнитися.
Можна читати далі
- Податкове резидентство українця — які доходи охоплює польський розрахунок.
- Яку декларацію PIT вибрати — розподіл джерел доходу між формами.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.