Українська пенсія: як декларувати в Німеччині

25 Вересня, 2026

Коментарі Вимкнено

Слово «пенсія» не дає Finanzamt достатньої інформації. За ним може стояти звичайна пенсія за віком, виплата у зв’язку з інвалідністю, пенсія в разі втрати годувальника, спеціальна державна виплата або гроші з недержавного договору. Податковий результат залежить від природи платежу, а не від того, як коротко його називає отримувач.

Українцям у Німеччині спочатку треба скласти паспорт виплати: хто платить, на підставі якого рішення, за який період, чи були доплати й утримання. Лише після цього можна застосовувати міжнародну угоду та обирати рядок декларації. Банківська виписка підтверджує суму, але не пояснює юридичний вид пенсії.

Чотири запитання до першого розрахунку

Хто є платником?: Пенсійний фонд України, інший державний орган, колишній роботодавець або приватна установа. Назва банку-посередника не замінює назву платника.
Чому виникло право?: Вік і страховий стаж, інвалідність, втрата годувальника, служба, професійна схема чи особистий накопичувальний договір.
За який час надійшли гроші?: Звичайний місячний платіж, індексація, погашення заборгованості за попередні місяці або перерахунок після рішення органу.
Які утримання зроблено?: Валовий розмір, банківська комісія та сума, що фактично зайшла на рахунок, можуть відрізнятися. Для декларації потрібне пояснення різниці.

Чому резидентство все одно перевіряють

Необмежений податковий обов’язок у Німеччині зазвичай виникає через Wohnsitz або gewöhnlicher Aufenthalt. Основу встановлює § 1 EStG, а поняття житла й звичайного перебування деталізують § 8 AO та § 9 AO. Громадянство саме по собі не вирішує це питання.

Якщо обидві країни вважають людину своїм резидентом, чинна угода застосовує послідовність критеріїв: постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне перебування, громадянство, а далі — домовленість компетентних органів. Підрахунок «183 днів» без аналізу житла й особистих зв’язків може дати хибний висновок.

Руки літньої людини над рахунками, гаманцем і грошима. Ілюстративне зображення.

Що говорить чинна угода про звичайні пенсії

Стаття 18 німецько-української угоди встановлює правило для пенсій та подібних винагород із попередньої роботи. За її текстом такі виплати можуть оподатковуватися в державі, з якої вони походять. Офіційний договір і закон оприлюднені на сайті BMF.

Для резидента Німеччини метод усунення подвійного оподаткування треба читати разом зі статтею 23. Для доходів, які за угодою можуть оподатковуватися в Україні, часто працює звільнення в Німеччині з урахуванням під час визначення ставки. Саме слово «звільнення» не означає, що виплату можна не називати у декларації: для Progressionsvorbehalt Finanzamt має знати суму й її вид.

Підписана 19 травня 2026 року нова угода ще потребує процедур набрання чинності. Її статус публікує Федеральне міністерство фінансів. Для декларації за конкретний рік слід перевіряти, який договір діяв тоді; майбутню норму не застосовують лише через дату підписання.

Одна назва — різні податкові маршрути

Вид надходження	Що підтверджує класифікацію	Що потребує перевірки
Пенсія за віком	Рішення про призначення, довідка платника	Правило статті 18 і метод у статті 23
Пенсія по інвалідності	Назва програми, підстава, строк виплати	Чи є це пенсією, соціальною виплатою або компенсацією
Втрата годувальника	Рішення та особа, чиї права є підставою	Кому юридично належить дохід, особливо щодо дитини
Спеціальна державна виплата	Закон і орган, що її призначив	Чи діє окрема стаття угоди для державної служби
Приватна або накопичувальна виплата	Договір, внески, графік	Яка частина є поверненням капіталу, а яка доходом

Найнебезпечніше — автоматично назвати будь-яку виплату ПФУ звичайною пенсією або, навпаки, соціальною допомогою. Якщо документ нечіткий, корисно попросити розгорнуту довідку з видом пенсії, датою призначення, валовими сумами за рік і правовою підставою.

Як звести виплати за календарний рік

Українська довідка може показувати призначені суми, а виписка — фактично отримані. Різницю утворюють затримки, доплата за минулий період, комісія або повернений платіж. У робочій таблиці окремо записують дату зарахування, період, валову суму в гривнях, утримання, чисте надходження і застосований курс.

Для регулярних щомісячних платежів можна послідовно використати обґрунтований спосіб перерахунку в євро. Для великої разової доплати доцільно показати її окремо, щоб Finanzamt бачив причину стрибка. Метод не варто змінювати від місяця до місяця для отримання вигіднішого результату.

Рішення про призначення або перерахунок пенсії.
Річна довідка ПФУ чи іншого платника.
Виписки з рахунку за всі місяці, включно з поверненнями.
Пояснення одноразових доплат та індексації.
Таблиця конвертації гривні в євро.
Переклад ключових назв, якщо з документа не видно виду виплати.

Декларація і соціальні органи — не одне провадження

Повідомлення української пенсії Finanzamt не замінює повідомлення Jobcenter, Sozialamt, Wohngeldstelle або іншому органу, якщо людина отримує залежну від доходу допомогу. Податкові правила визначають базу та ставку, а соціальні — право на конкретну виплату. Органи можуть використовувати різні періоди й поняття доходу.

Так само рішення соціального відомства про врахування пенсії не є автоматичною податковою кваліфікацією. Доцільно зберігати окремі копії повідомлень і не переносити цифру з одного провадження в інше без пояснення.

Коли потрібна індивідуальна перевірка

Професійна консультація особливо виправдана, якщо пенсія пов’язана з державною службою, військовим статусом, інвалідністю, приватним договором, виплатою дитині або великою доплатою за кілька років. У таких справах один додатковий документ може змінити статтю угоди й метод оподаткування.

У декларації краще коротко назвати платника, вид виплати й правову позицію, ніж залишити Finanzamt здогадуватися за банківським описом. Офіційні електронні форми за роками зібрані на порталі ELSTER.