Переказ із власного українського рахунку на власний німецький рахунок не стає доходом лише через перетин кордону. Податкова подія, якщо вона є, лежить раніше: зарплата, продаж майна, дивіденд, подарунок, позика або підприємницька виручка. Сам банківський рух — це остання ланка історії, а не її податкова назва.
Тому запит банку про Herkunft der Mittel і запит Finanzamt про дохід не слід плутати. Банк виконує правила належної перевірки клієнта й операцій, а податкова встановлює, чи виник оподатковуваний факт. Один комплект документів може допомогти обом установам, але відповіді в них різні.
Три ланки, які мають зійтися
- Первинне джерело. Документ пояснює, звідки у людини з’явилися гроші: трудовий договір і зарплатні виписки, договір продажу, спадщина, дарування, позика або накопичення.
- Шлях коштів. Виписки показують, як сума накопичувалася, чи не змішалася з чужими платежами та з якого рахунку пішла.
- Зарахування в Німеччині. SWIFT-повідомлення, банківська квитанція й німецька виписка з’єднують відправника, одержувача, дату та суму.
Якщо бракує середньої ланки, навіть справжній договір продажу не завжди пояснює конкретний переказ. Наприклад, квартира продана за одну суму, на рахунок внесено іншу готівкою, а до Німеччини відправлено третю. У поясненні треба показати ці переходи, а не лише прикласти титульну сторінку договору.
Що саме могло бути податковою подією
| Джерело переказу | Чи є переказ новим доходом | Що перевіряють окремо |
|---|---|---|
| Заощадження із зарплати минулих років | Зазвичай ні | Коли зароблено, де людина була резидентом, чи реалістичне накопичення |
| Поточна зарплата або гонорар | Переказ — ні, заробіток — можливо | Рік отримання, робоче місце, статус зайнятості й угода |
| Продаж квартири чи автомобіля | Банківський рух — ні | Оподаткування самого продажу та дата переходу права |
| Подарунок від родича | Не прибутковий дохід у звичайному сенсі | Німецький податок на дарування, пільга й обов’язок повідомлення |
| Повернення позики | Основна сума зазвичай не є доходом | Справжність позики, проценти та рух первинної суми |
| Виручка ФОП | Переказ не змінює природу виручки | Де й коли виконана діяльність та де її слід декларувати |
Німецький закон перелічує категорії доходів у § 2 EStG. Переміщення раніше сформованого власного капіталу окремою категорією там не є. Однак ця теза не «очищує» джерело, якщо дохід мав бути задекларований у Німеччині в момент виникнення.
Заощадження до переїзду
Для коштів, накопичених до німецького резидентства, корисна хронологія: роки роботи, приблизний чистий дохід, великі витрати, залишок на рахунку перед переїздом. Не потрібно доводити кожну повсякденну покупку за десять років, але сума має бути правдоподібною щодо задокументованих доходів.
Сильний пакет містить старі банківські виписки, податкові декларації або довідки про зарплату, депозитні договори й виписку із залишком на дату зміни резидентства. Якщо гроші довго зберігалися готівкою, доказ стає складнішим: саме внесення готівки не пояснює її походження.
Коли це подарунок, а не власні кошти
Якщо гроші спочатку належали батькам, партнеру чи іншій особі, а потім надійшли одержувачу, називати їх власними заощадженнями не можна. Це може бути дарування або позика. Німецький податок на спадщину й дарування регулює § 1 ErbStG; результат залежить від спорідненості, розміру, попередніх дарунків і зв’язку сторін із Німеччиною.
Для позики потрібні не лише слова в призначенні платежу. Договір має визначати сторони, суму, повернення, проценти або причину їх відсутності. Подальша поведінка повинна відповідати домовленості. «Позика», яку ніхто не збирається повертати, може бути оцінена інакше.
Що може запитати банк
Банки зобов’язані проводити перевірки ризику відповідно до німецького закону про запобігання відмиванню коштів; базові обов’язки містить § 10 Geldwäschegesetz. Обсяг запиту не дорівнює автоматичному звинуваченню. Незвична для профілю клієнта сума, нова країна або кілька пов’язаних платежів можуть вимагати додаткового пояснення.
- повна виписка, а не обрізаний скриншот одного рядка;
- договір із видимими сторонами, датою, предметом і сумою;
- доказ сплати податку, якщо він стосувався первинної операції;
- переклад ключових положень українського документа;
- короткий лист, який пов’язує додатки за датами й сумами;
- пояснення різниці через курс, комісію або кілька траншів.
Штучне дроблення великої суми на багато малих переказів не вирішує проблему документів і може виглядати підозріліше. Якщо банк встановив ліміт або просить погодити канал переказу, доцільно отримати його інструкцію до операції.
Що цікавить Finanzamt
У справах з іноземними обставинами платник має розширений обов’язок сприяти з’ясуванню фактів. § 90 AO вимагає пояснювати закордонні факти та добувати доступні докази. Фраза «банк уже перевірив» не замінює податкового пояснення, бо банк не ухвалює податкове рішення.
Finanzamt насамперед зіставляє дату виникнення джерела з роками німецького резидентства. Якщо продаж, робота чи підприємницький дохід відбулися вже після переїзду, треба перевірити декларацію того року. Якщо це старий капітал, відповідь має показати залишок до переїзду й безперервний шлях до поточного рахунку.
Папка, яку можна прочитати за п’ять хвилин
На першій сторінці достатньо таблиці з датою, сумою, валютою, відправником, одержувачем, джерелом і номером додатка. Далі документи розміщують у тій самій послідовності. Великі пакети без покажчика часто провокують додаткові запити, хоча всі докази формально вже всередині.
Коли джерел декілька, не слід зливати їх у загальну фразу. Частина могла бути заощадженнями, частина — подарунком, а частина — ціною продажу. Для кожної частини діє своя логіка й може бути свій обов’язок повідомлення.
Можна читати далі
- Податкове резидентство та рік переїзду
- Як декларувати доходи з України
- Податки в рік переїзду до Німеччини
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.