Доплата składka zdrowotna після завершення року можлива навіть за своєчасних місячних платежів. Наприклад, на ryczałt остаточна річна виручка може змінити внесок за попередні місяці. Причину різниці потрібно шукати в річній базі та належних внесках.
Цей розрахунок подають до ZUS. Річний PIT надає частину потрібних даних, але не замінює DRA чи RCA з річним перерахунком.
Для яких режимів JDG потрібний перерахунок
Його здійснюють підприємці, які розраховують медичний внесок за правилами для шкали, liniowy або ryczałt. Для кожної форми використовують відповідну базу та період. Якщо протягом року були особливі обставини страхування, не слід автоматично множити звичайний внесок на дванадцять.
Закриття або призупинення JDG не прибирає обов’язку розрахувати попередній період, у якому він виник. Перевірити потрібно й ситуацію, коли діяльність відновлено пізніше або змінилася форма оподаткування. Відсутність поточної виручки не означає відсутності старого зобов’язання.
Підприємницький PIT та база ZUS можуть відрізнятися через окремі правила врахування доходів, внесків, продажу майна або періодів страхування. Не копіюйте останній рядок декларації до ZUS без звірки.
Що порівнюють у річному розрахунку
Спочатку визначають річну базу та належний із неї медичний внесок. Потім зіставляють його із сумою місячних внесків, зазначених у відповідних розрахункових документах. Стан реальних платежів на рахунку платника також перевіряють, але банківські перекази не підставляють замість належних місячних сум.
Для шкали внесок загалом становить 9% доходу, для liniowy — 4,9%, із застосуванням установленого мінімуму. Рік, за який визначено дохід, і відповідний внесковий період для цих режимів потрібно розрізняти: місячний цикл пов’язаний із періодом від лютого до січня наступного року.
Приклад для шкали: після правильної звірки річна база становить 120 000 zł, а мінімальна база не збільшує результат. Річний внесок — 10 800 zł. Якщо сума належних місячних внесків відповідного періоду становить 9 600 zł, річна доплата дорівнює 1 200 zł. Раніше не сплачені місячні суми, якщо вони є, залишаються окремим питанням.
У калькуляторі ZUS важливо вибрати правильний рік, форму та кількість місяців. Калькулятор перевіряє арифметику введених даних, але не встановлює замість підприємця правильність його первинного обліку.
Чому на ryczałt доплата може стосуватися попередніх місяців
Для ryczałt діють три рівні річної виручки: до 60 000 zł включно, понад 60 000 до 300 000 zł включно та понад 300 000 zł. Виручку для цієї перевірки визначають за спеціальними правилами, зокрема з урахуванням дозволеного зменшення на соціальні внески.
У 2026 році місячні суми для цих рівнів становлять відповідно 498,35 zł, 830,58 zł та 1 495,04 zł. Це суми за 2026 рік, а не ставки, які слід механічно застосовувати до розрахунку 2025 року.
Якщо підприємець спершу платив за нижчим рівнем, але річна виручка перевищила його межу, річний внесок перераховують за належним рівнем за відповідні місяці страхування. Вищий внесок тому не обмежується лише місяцями після перевищення. Зростання продажів наприкінці року може створити помітну доплату.
Мінімальний місячний внесок для шкали та liniowy також має різні значення за внесковими періодами: за січень 2026 року — 314,96 zł, від лютого 2026 до січня 2027 — 432,54 zł. Суми оприлюднені в повідомленні ZUS про внесок у 2026 році.
DRA або RCA: що передають до ZUS
Річні показники включають до розрахункового документа за квітень наступного року. Підприємець, який розраховує внески лише за себе, використовує відповідний розділ ZUS DRA; коли подаються персональні звіти за застрахованих, застосовується належний блок ZUS RCA.
За звичайного строку для JDG документ і доплату подають до 20 травня, з урахуванням перенесення вихідних та свят. Для розрахунку 2025 року строк припадав на 20 травня 2026 року. Розрахунок 2026 року відбувається вже у 2027 році.
Перед надсиланням зіставте підсумки з усіма прийнятими місячними документами, зокрема їхніми корекціями. Якщо бухгалтер змінив дані в програмі, але корекція не потрапила до ZUS, річна звірка може спиратися на іншу суму, ніж ви очікуєте.
Повернення: заяву потрібно перевірити та надіслати
Якщо розрахунок показує суму до повернення, у профілі платника ZUS формується відповідна електронна заява. Перевірте її дані, рахунок, підпишіть і надішліть. Саме відображення переплати або готового проєкту заяви не дорівнює її поданню.
Закон установлює окремий строк для заяви: місяць від закінчення строку подання річного PIT, із правилами обчислення та перенесення днів. За 2025 рік граничним днем було 1 червня 2026 року. Прострочену заяву в цій процедурі залишають без розгляду, тому не варто чекати до кінця літа.
Якщо на рахунку платника є борги щодо внесків або належні до повернення соціальні виплати, сума може бути зарахована на них. За відсутності своєчасної заяви закон передбачає розрахунок суми на рахунку платника за встановлених умов; це не означає автоматичного переказу на банківський рахунок у бажаний день.
Правила доплати, повернення та строків містить стаття 81 закону про медичні послуги, фінансовані з публічних коштів. Після пізнішої корекції доходу перевірте її вплив на ZUS, але не вважайте, що всі місячні документи можна виправляти необмежений час: для них є спеціальні строки, пов’язані із заявою на повернення.
Можна читати далі
- Як відкрити JDG у Польщі — початкові обов’язки підприємця.
- Яку форму PIT подавати — річна податкова звітність за різними доходами.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.