Перед відрахуванням інтернету відкрийте попередні PIT. Пільга доступна лише за два послідовні податкові роки, тому невикористаний колись другий рік не вдасться перенести на теперішній. Зміна провайдера цього строку не поновлює.
Якщо право ще є, залишиться визначити допустиму оплату, перевірити документи та врахувати річну межу 760 злотих. Ця межа стосується відрахування від бази; фактична економія податку буде меншою.
Як визначити перший і другий рік пільги
Правило встановлене статтею 26 закону про PIT. Якщо вперше відрахували інтернет за 2025 рік, наступним і останнім роком буде 2026. Якщо вперше користуєтеся пільгою за 2026-й, другим буде 2027-й.
Відкрийте попередні декларації та додатки PIT/O. Дивіться рік, за який здійснено відрахування, а не дату відправлення файлу. Подання навесні 2026 року зазвичай стосується доходів і витрат 2025-го.
Приклад: ви скористалися пільгою за 2022 рік, а у 2023-му інтернет оплачував роботодавець. Другий рік не зберігається до 2026-го. Перерва у власних витратах не подовжує визначеної законом послідовності.
Які послуги можна врахувати
Пільга стосується фактичних витрат на користування інтернетом. Це може бути домашній доступ, бездротове з’єднання або мобільний інтернет. Важливий зміст послуги, а не спосіб підключення.
Не включайте до цього відрахування купівлю ноутбука чи роутера, монтаж мережі, ремонт обладнання або плату за активацію. Такі витрати можуть бути пов’язані з інтернетом у побутовому сенсі, але не є платою за його використання для цієї пільги.
Якщо тариф об’єднує телефон, телебачення та інтернет, у документах має бути визначена сума саме інтернет-послуги. Самостійно поділити весь рахунок на три або назвати половину платежу «інтернетом» не можна. Попросіть у провайдера розшифрування складових.
760 злотих — межа відрахування, а не виплата
Одна людина може відрахувати фактично понесені допустимі витрати, але не більше 760 злотих за відповідний рік. Якщо витратили 540, відрахування становитиме 540. Якщо 960 — максимум 760. Невикористана частина ліміту не переходить до наступного року.
На вузькому екрані таблицю можна прокрутити вбік.
| Оплата інтернету за рік | Відрахування за наявності права | Умовна економія за ставки 12% |
|---|---|---|
| 540 zł | 540 zł | 64,80 zł |
| 960 zł | 760 zł | 91,20 zł |
Остання колонка — лише арифметичний ефект, якщо вся відрахована сума зменшує базу, яка оподатковувалася б за 12%, до остаточного округлення декларації. За іншої ставки, недостатньої бази або нульового податку результат буде іншим. Податкова не повертає 760 злотих лише через використання пільги.
На кого повинні бути документи
Документ має дозволяти встановити покупця послуги, продавця, вид послуги та суму. Якщо з фактури не видно, що її оплачено, збережіть підтвердження платежу. Виставлена, але не сплачена фактура не доводить фактичної витрати.
Окремо перевірте рік оплати. Рахунок за грудень, сплачений у січні, не варто автоматично додавати до попереднього року лише за назвою розрахункового місяця. Визначальне значення для цієї пільги має понесення витрати в належному податковому році.
Якщо інтернет входить до загальної суми оренди й рахунок провайдера оформлений на власника житла, не припускайте, що він автоматично підтверджує вашу власну пільгу. Потрібно перевірити, які документи ідентифікують саме вас як покупця та підтверджують відповідну оплату.
Чи можуть відрахувати обоє з подружжя
У кожного з подружжя власний ліміт і власна історія використання пільги. Але це не дозволяє двічі відрахувати одну витрату. Якщо сім’я заплатила 1200 злотих за інтернет і обоє мають право, загальна сума відрахувань не повинна перевищувати цих 1200.
Наприклад, за фактури на обох і належних умов вони можуть розподілити 1200 як 600 + 600 або 760 + 440. Варіант 760 + 760 перевищував би фактичну витрату. Якщо один уже використав свої два роки, наявність права в іншого перевіряють окремо за його документами й обставинами.
Мінфін пояснює також оплату з рахунку чоловіка чи дружини: за спільності майна вона може підтверджувати витрату особи, на яку оформлено фактуру. Проте не слід переносити цей висновок на будь-яку оплату сторонньою людиною або довільно змінювати покупця в старих документах.
Якщо декларацію готує бухгалтер, повідомте йому про попереднє використання пільги. Поточні фактури не показують, чи минули дозволені два роки, а в нової бухгалтерії може не бути вашого старого PIT/O.
Де показати відрахування
Пільгу враховують щодо доходу за шкалою або надходжень на ryczałt у належних деклараціях PIT-36, PIT-37 чи PIT-28 із PIT/O. Сам лінійний PIT не дає підстави відрахувати інтернет за цим механізмом. Якщо доходи різні, потрібно правильно визначити, де є доступна база.
Не відраховуйте вдруге витрату, яку вже врахували у витратах підприємницької діяльності або в іншому розрахунку. Суми, повернені роботодавцем чи іншим джерелом, також не можна показувати як повністю власну оплату. Якщо компенсація лише часткова, перевірте допустиму власну частину.
Перед відправленням збережіть разом: річний список оплат, документи провайдера, підтвердження платежів і попередні PIT/O. Цей невеликий архів дозволить пояснити не тільки суму, а й те, чому саме цей рік входить до дозволених двох.
Під час заповнення PIT/O не складайте всі витрати під одним лімітом. Для благодійних внесків і реабілітаційних витрат діють власні вимоги до сум та документів.
Можна читати далі
- Подання через Twój e-PIT — перевірка декларації та пільг.
- Податки українців у Польщі — загальні орієнтири розрахунку.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.