Для відрахування благодійного внеску в PIT потрібні належні отримувач, мета й підтвердження передачі. Тому пожертва організації та переказ на приватну картку волонтера можуть мати різні податкові наслідки, хоча обидва платежі допомагають тій самій справі.
Переказ 1,5% податку на OPP оформлюється іншим способом. Ви розпоряджаєтеся частиною вже належного податку; власну пожертву та цей переказ у декларації не об’єднують.
Отримувач і мета пожертви
Для звичайного відрахування на суспільно корисні цілі перевіряють відповідність отримувача та мети правилам статті 26 закону про PIT. Це можуть бути належні організації, які реалізують установлені суспільні завдання, а за додаткових умов — відповідні організації іншої держави ЄС або ЄЕЗ.
Не кожна організація повинна мати статус OPP, щоб отримана нею належна пожертва давала донору відрахування. Водночас сама назва «фундація» не підтверджує всіх умов. Перевірте юридичну особу, статутну мету та те, кому належить рахунок.
Переказ безпосередньо фізичній особі — наприклад, знайомому на лікування чи волонтеру на його особисту картку — не є звичайною відраховуваною пожертвою на суспільно корисні цілі за цими правилами. Це не оцінка користі допомоги, а межа конкретного податкового механізму.
Допомога Україні: перевірте маршрут грошей
Якщо ви переказали гроші польській організації, яка відповідає умовам і спрямовує їх на належну допомогу Україні, право на відрахування можна перевіряти за цим механізмом. Потрібні документи організації та підтвердження вашої пожертви.
Прямий переказ українській фізичній особі або організації не слід автоматично прирівнювати до пожертви належній організації ЄС чи ЄЕЗ. Україна не входить до цих об’єднань. Не переносіть також тимчасові винятки минулих років на поточний PIT без перевірки строку їх дії.
Перед великою пожертвою можна попросити отримувача назвати юридичну особу, рахунок і документ, який він видає донору. Якщо використовується платіжна платформа, уточніть, як підтверджується надходження саме організації, а не тільки списання з вашої картки.
Річна межа 6%
Для відповідних пожертв діє загальна межа 6% належного доходу або надходження, залежно від режиму розрахунку. Вона спільна з іншими визначеними законом пожертвами, зокрема на релігійні цілі та почесне донорство крові. Це не окремі 6% для кожного отримувача.
Умовний приклад: база, від якої перевіряють межу, становить 80 000 злотих. Максимум у межах цього правила — 4800. Якщо належні пожертви становили 3000, можна врахувати фактичні 3000. Якщо 6000 — відрахування обмежується 4800, за відсутності інших обставин.
Невідрахований надлишок не переносять автоматично на наступний рік. Також 4800 злотих відрахування не означають повернення 4800: якщо вся сума зменшує базу, оподатковувану за 12%, арифметична економія становитиме 576 злотих до остаточного річного розрахунку.
Яке підтвердження потрібне
Для грошової пожертви збережіть доказ переказу на належний рахунок отримувача. Документ повинен дозволяти встановити сторони, суму й характер платежу. Готівкова передача та квитанція довільного змісту не замінюють автоматично передбачений законом спосіб підтвердження.
Для речової пожертви потрібні дані донора, вартість переданого та заява отримувача про прийняття. Вартість не можна довільно завищувати. Якщо передаєте нові речі, збережіть документи покупки; для інших випадків потрібне обґрунтування належної оцінки.
Міністерство фінансів окремо описує умови пожертв і платежів через посередників. Саме підтвердження платіжної платформи може потребувати доповнення від організації про отримання коштів.
Донорство крові — окремий сценарій
Для почесного безоплатного донорства передбачене відрахування за встановленим грошовим еквівалентом, із належним підтвердженням установи. Не оцінюйте кров за ціною медичної послуги й не включайте до суми власні витрати на дорогу або харчування.
За поясненням Мінфіну про донорство крові, для належної безоплатної здачі крові та її компонентів використовується 130 злотих за літр. Наприклад, підтверджені два літри дають 260 злотих відрахування до перевірки загального ліміту. Візьміть відповідну довідку установи. Вона входить до відповідного спільного ліміту 6%. Відсутність грошового переказу не означає, що підтвердження не потрібне.
Чим відрізняються 1,5% для OPP
У річній декларації можна зазначити належну OPP із чинного переліку та її номер KRS. За виконання умов податкова передає їй відповідну частину вашого податку. Це не додається до суми, яку ви маєте сплатити, і не є поверненням на ваш рахунок.
Якщо розрахований належний податок становить 4000 злотих, 1,5% дорівнюють 60 злотим. При нульовому податку цей механізм не створює власних коштів для переказу. Обрана організація повинна бути допущена до отримання 1,5% за відповідний період; старе збережене значення в сервісі потрібно перевірити.
Власна пожертва й 1,5% можуть співіснувати. Але суму, яку податкова перерахувала OPP, не можна вдруге включити до PIT/O як власну пожертву. Перевіряйте також строки подання, коригування та сплати податку для цього механізму.
Що внести до PIT
Звичайне відрахування пожертви показують у належному PIT-36, PIT-37 або PIT-28 із PIT/O. Потрібні суми та дані отримувача. Лінійний податок сам по собі не дає права на звичайне відрахування пожертви на суспільно корисні цілі; за кількох видів доходів визначте доступну базу окремо.
Не відраховуйте вдруге пожертву, яку вже належно врахували іншим способом, або суму, яку вам повернули. До відправлення складіть список усіх пожертв за рік і перевірте їх спільний ліміт. Довідки та платежі зберігайте, навіть якщо сервіс не просить прикріпити їх до декларації.
Переказ члену родини оцінюють за іншими правилами. Для такої ситуації є пояснення про дарунок від родичів і форму SD-Z2: воно стосується обов’язків одержувача коштів, а не благодійного відрахування дарувальника.
Можна читати далі
- Twój e-PIT для українця — внесення даних у декларацію.
- Податки українців у Польщі — загальні принципи розрахунку.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.