Податковий результат IKZE складається з двох частин: відрахування внеску зараз і оподаткування коштів під час виведення. Для оцінки рахунку потрібні обидві. Дострокове повернення та виплата після виконання пенсійних умов розраховуються по-різному.
IKZE також має власні річні ліміти. Правила IKE чи PPK до цього рахунку не підставляють, навіть якщо всі три інструменти використовують для заощаджень на майбутнє.
Ліміти внесків на IKZE у 2026 році
У 2026 році загальна межа внесків на IKZE становить 11 304 злотих. Для осіб, які ведуть позасільськогосподарську діяльність у розумінні відповідного закону про соціальне страхування, передбачена підвищена межа — 16 956 злотих. Це не додатковий ліміт поверх загального, а відповідна вища межа для однієї особи.
Цифри підтверджує Міністерство фінансів. Для внесків за 2025 рік ліміти інші: 10 407,60 та 15 611,40 злотих відповідно. Рік декларації й рік фактичного внеску потрібно зіставляти, а не брати найбільшу цифру з пошуку.
Відраховується допустима фактична сплата на власний IKZE, а не дохід від інвестицій усередині рахунку. Переказ 6000 злотих не дає права відрахувати весь річний максимум. Невикористана частина межі не накопичується для майбутнього великого внеску.
Від якої бази віднімають внесок
Відрахування доступне щодо доходу за шкалою, доходу на лінійному податку 19% або надходжень на ryczałt. Його враховують у річному розрахунку. Не зменшуйте довільно поточні аванси з PIT лише тому, що вже переказали кошти на IKZE.
Для відрахування потрібна достатня належна база. Якщо її не вистачає, невикористана частина відрахування не переноситься автоматично на наступні роки. У людини, чиї доходи повністю звільнені від PIT і яка не має іншої відповідної бази, сам внесок може не дати очікуваної поточної економії.
Три різні результати одного внеску
Припустімо, внесено 6000 злотих і вся сума законно відраховується від бази, яка без нього оподатковувалася б за однією ставкою. Тоді арифметична економія становитиме:
На вузькому екрані таблицю можна прокрутити вбік.
| Ставка для відповідної бази | Умовне зменшення податку |
|---|---|
| 12% | 720 zł |
| 19% | 1140 zł |
| 32% | 1920 zł |
Для шкали не завжди правильно множити весь внесок на 32%. Якщо до верхньої ставки потрапляла лише частина бази, ефект відрахування може розподілитися між ставками. За ryczałt із кількома ставками також потрібен належний розподіл.
Це приклади податкового ефекту, а не прогноз доходності інвестиції. Комісії, ризик зміни вартості активів та умови установи потрібно оцінювати окремо. Податкове відрахування не гарантує збереження чи зростання вкладеної суми.
Коли виплата має спеціальне оподаткування
Закон про IKE та IKZE передбачає належну виплату з IKZE після досягнення 65 років за умови внесків щонайменше у п’яти календарних роках. Обидві умови важливі. Вік 65 років тут однаковий для жінок і чоловіків.
П’ять календарних років із внесками не означають просто п’ять років від дати відкриття порожнього рахунку. Збережіть історію сплат. Виплата може бути одноразовою або в ратах за встановленими правилами.
Для належної виплати закон про PIT передбачає 10% податку від суми виплати, а не тільки від інвестиційного прибутку. Якщо умовно виплачується 40 000 злотих і застосовується цей польський режим, податок становить 4000. Переїзд за кордон до моменту виплати потребуватиме також перевірки резидентства та відповідної угоди.
Що відбувається при достроковому поверненні
Забрати кошти до виконання умов можливо через процедуру zwrot, яка відрізняється від належної пенсійної виплати. Для IKZE не слід розраховувати на звичайне часткове повернення за правилами IKE: це різні інструменти.
Повернена сума з IKZE належить до інших джерел доходу й за звичайним польським розрахунком оподатковується за шкалою. Це стосується суми повернення, а не лише прибутку. Вона може збільшити річну базу й перевести частину доходу до вищої ставки.
Наприклад, якщо база з інших джерел за шкалою вже становить 115 000 злотих, повернення 20 000 із IKZE не обов’язково оподатковуватиметься повністю за 12%. Потрібно перерахувати сукупний річний результат із належними відрахуваннями. Не орієнтуйтеся на ставку, за якою колись отримали вигоду від внеску.
Перенесення рахунку — не те саме, що забрати гроші
Якщо хочете змінити установу, спочатку запитайте про виплату transferową між належними рахунками. Така операція має власний режим. Виведення коштів на звичайний рахунок із подальшим самостійним переказом не варто вважати рівнозначною заміною.
Попросіть установу до оформлення пояснити назву операції, комісії, податковий документ і те, чи припиняється договір. Одне побутове слово «вивести» може означати кілька юридично різних процедур.
Документи для річного PIT
Збережіть договір IKZE, підтвердження фактичних внесків і річне зведення установи. У документах повинні бути дані платника, отримувача, призначення й суми. Якщо внески передавав роботодавець, потрібно бачити, що це саме ваші належні внески та як їх відображено.
Відрахування показують у відповідній декларації PIT-28, PIT-36, PIT-37 або PIT-36L із належним додатком PIT/O. Одну сплату не відраховують у двох деклараціях. Якщо були внесок і повернення протягом одного року, перевірте обидві операції разом, а не тільки вигідну частину.
Коли дохід або надходження для належного відрахування недостатні, невикористана частина внеску не переходить як відрахування IKZE на наступні роки.
Якщо поруч з IKZE маєте звичайний брокерський рахунок, розділіть документи. Продаж акцій та ETF у PIT-38 перевіряють за правилами таких операцій; відрахування внеску на IKZE не перетворює звичайний рахунок на пенсійний.
Можна читати далі
- Twój e-PIT для українця — річна декларація.
- PIT-36 чи PIT-37 — як визначити належну форму за доходами.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.