Українська пенсія сама по собі не закриває працюючому пенсіонеру доступ до польської ulga dla pracujących seniorów. Закон називає конкретні виплати, отримання яких виключає звільнення. Їх потрібно зіставити з власними документами.
Крім цього, важливі вік, вид заробітку та соціальне страхування з нього. Якщо всі умови виконано, пільгу можна застосувати через платника або врахувати в річному розрахунку.
З якого віку враховують доходи
Пільга може стосуватися доходів, отриманих після досягнення жінкою 60 років, а чоловіком — 65. Закон не дозволяє звільнити всю зарплату за рік лише тому, що потрібний день народження припав на грудень.
Далі перевіряють, чи надходження належить до визначених категорій і чи людина підлягає з цього доходу соціальному страхуванню в розумінні польського закону про систему соціального страхування. Сам медичний внесок не замінює цієї умови.
Третій пункт — чи не отримує особа, попри набуте право, виплат із переліку статті 21, частини 1, пункту 154 закону про PIT. Серед них пенсії та сімейні ренти з визначених польських систем, зокрема ZUS, KRUS і службових систем, а також інші прямо названі виплати.
Що з українською пенсією
У поясненнях Міністерства фінансів прямо зазначено: пенсія з-за кордону сама по собі не позбавляє права на пільгу, якщо виконані решта умов. Для української виплати потрібно встановити, що саме ви отримуєте та з якої системи.
Наприклад, жінка після 60 років працює за трудовим договором із належним польським соціальним страхуванням та отримує лише українську пенсію. Ця іноземна пенсія сама по собі не закриває можливості перевірити PIT-0 для її зарплати. Якщо ж додатково почали виплачувати польську пенсію з ZUS, з’являється інша обставина, яку не можна ігнорувати.
Податок із самої української пенсії — окрема тема, яка визначається її видом та міжнародною угодою. Пільга для seniorów звільняє відповідний дохід від роботи чи діяльності, а не перетворює всі надходження пенсіонера на неоподатковувані.
Яка робота підходить
Закон охоплює, за виконання страхових умов, трудові доходи, визначені договори zlecenia та підприємницькі доходи в передбачених режимах. Перелік включає також zasiłek macierzyński. Не варто поширювати правило на будь-який цивільний договір.
Звичайна umowa o dzieło не є самостійною підставою для цього звільнення. Так само не підходять лише через вік дивіденди, приватна оренда чи продаж цінних паперів. Для zlecenia потрібно перевірити конкретний договір та страхування, особливо якщо є кілька одночасних підстав для внесків.
У підприємця ситуація також не зводиться до назви JDG. Якщо застосовується режим, за якого людина не підлягає потрібному соціальному страхуванню з цієї діяльності, умова пільги може не виконуватися. Перед заявою попросіть бухгалтера підтвердити саме підставу страхування.
Скільки доходу звільняється
Річна межа становить 85 528 злотих відповідних надходжень. Вона не є окремою в кожного роботодавця та не множиться на кількість договорів. Також діє спільний ліміт із передбаченими іншими нульовими пільгами, зокрема ulga na powrót і 4+.
Умовний приклад: після досягнення належного віку й за виконання всіх умов людина отримала 90 000 злотих відповідної зарплати brutto. Звільнення може охопити 85 528, а 4472 злотих залишаться поза ним. Це ще не кінцевий податок: надалі враховують належні витрати, внески, шкалу та інші доходи.
Якщо частину зарплати отримано до потрібного віку, цю частину не звільняють за пільгою для seniorów. Водночас сам річний ліміт не зменшується пропорційно місяцям після дня народження. Потрібен перелік виплат із датами, а не лише загальна сума з довідки.
Початок отримання польської пенсії посеред року
З’ясуйте дати призначення й фактичних виплат, зокрема можливих доплат за минулі періоди. Не припускайте, що пільга втрачається або діє однаково щодо всього року. Право потрібно оцінити стосовно конкретних доходів та моменту їх отримання.
Докладніше дивіться в матеріалі «Як поєднують страховий стаж України та Польщі для призначення пенсії».
Якщо обставини змінилися після подання заяви роботодавцю, повідомте його. Продовження звільнення через стару позначку в кадровій програмі не захищає від доплати в річному PIT. За виплат пенсії заднім числом або збігу кількох виплат варто передати документи для індивідуальної перевірки.
Як оформити застосування
Платник може враховувати звільнення після належної заяви про виконання умов. Не підписуйте її, поки не з’ясовано вид пенсії та страхування. Закон передбачає відповідальність за неправдиве підтвердження, а не просто прохання надати знижку.
Якщо роботодавець не застосовував пільгу, її можна врахувати в річному розрахунку за наявності права. Перевірте, як у довідці від платника показані доходи, звільнені суми та аванси. Пільга зменшує податковий результат, але не повертає автоматично всі утримані внески.
Спеціальний комплект довідок не потрібно щороку без запиту надсилати разом із декларацією. Проте орган може попросити довести умови. Збережіть документи про дату народження, виплати з польських та іноземних установ і страхування відповідного доходу.
Що порівняти перед фінансовим рішенням
Якщо ви вирішуєте, чи відкладати отримання польської пенсії, порівняйте реальні суми: пенсію, яку не отримаєте, податкову економію та умови подальшого пенсійного розрахунку. Максимальний ліміт звільнення не є сумою вигоди. За невеликого оподатковуваного доходу економія може бути значно меншою, ніж очікується.
Цей розрахунок особливо важливий, коли є іноземна пенсія: не потрібно відмовлятися від неї лише через загальну пораду, що seniorów доступна тільки людині без будь-яких пенсій у світі.
Можна читати далі
- Як перевірити Twój e-PIT — подання й підтвердження.
- Податкове резидентство українця — статус для транскордонних доходів.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.