Шлюб у Німеччині не означає, що Finanzamt автоматично складе два доходи й застосує Splittingtarif. Подружжя щороку обирає спосіб розрахунку, якщо виконані законні умови. Окремо існують податкові класи в зарплаті, дитячі пільги та наслідки фактичного роз’їзду. Це чотири пов’язані, але не однакові теми.
Найкращий спосіб не загубити важливу обставину — зробити сімейну часову лінію за календарний рік. У ній позначають дату шлюбу, адреси партнерів, періоди спільного господарства, народження або проживання дітей, зміну роботи, податкових класів та виплати на утримання. Річний розрахунок тоді спирається на факти, а не на статус у день заповнення форми.
Хто може обрати Zusammenveranlagung
Умови вибору містить § 26 EStG. Загалом подружжя має бути одруженим, обидва партнери повинні відповідати вимогам щодо податкового статусу й не жити постійно окремо. Достатньо, щоб умови виникли на початку року або протягом нього: тому шлюб у грудні інколи відкриває спільний розрахунок за весь рік.
Для громадянства та проживання поза Німеччиною діють додаткові правила, зокрема для певних ситуацій ЄС/ЄЕЗ. Якщо один партнер залишився в Україні, не слід ставити позначку «спільна декларація» лише через чинний шлюб. Спочатку перевіряють статус обох осіб, доходи за кордоном і можливість застосувати спеціальні норми.
Що відбувається зі спільним доходом
За § 26b EStG доходи подружжя при Zusammenveranlagung об’єднують і відносять до партнерів разом. Після цього працює тариф для спільного розрахунку. Найбільша різниця часто виникає, коли доходи партнерів суттєво неоднакові; однакові доходи можуть дати менший ефект.
Einzelveranlagung означає окремий розрахунок кожного. Вибір впливає на розподіл певних витрат, спеціальних відрахувань, надзвичайних навантажень і податкових знижок. Порівняння варіантів має включати обидва Bescheid, а не лише очікуване повернення одного партнера.
| Питання | Спільний розрахунок | Індивідуальний розрахунок |
|---|---|---|
| Доходи | Об’єднуються для тарифу | Кожен відповідає за власний розрахунок |
| Повернення або борг | Результат стосується спільної справи | Окреме рішення кожному |
| Витрати | Застосовуються правила спільного віднесення | Потрібно визначити, хто поніс витрату |
| Контроль даних | Обом треба бачити повну декларацію | Фінансова інформація більше розділена |
Податкові класи не вирішують річний податок
Steuerklasse визначає, скільки Lohnsteuer роботодавець утримує протягом року. Вона не створює окремої ставки назавжди й не замінює декларацію. Комбінація III/V може залишити більше або менше грошей щомісяця, але річний Bescheid перерахує податок за фактичними доходами й обраним видом Veranlagung.
Через це подружжя може отримати доплату навіть із «вигідним» класом. Ризик зростає за нерівних зарплат, зміни роботи, заміни зарплати на Elterngeld або Arbeitslosengeld, іноземних доходів чи одночасної роботи в кількох роботодавців. Окремо перевіряють, чи виник обов’язок подати декларацію за § 46 EStG.
Фактичний роз’їзд і dauernd getrennt
Дві адреси самі по собі не завжди означають постійне окреме проживання. Відрядження, навчання, догляд або вимушене проживання в різних країнах можуть зберігати спільне подружнє господарство. Водночас одна зареєстрована адреса не спростовує розрив, якщо партнери припинили спільне життя й не планують його відновлювати.
Для податкової важливі дата та намір, підтверджені поведінкою: окремі бюджети, житло, листування про роз’їзд, заяви органам, судові документи. Рік роз’їзду може ще дозволяти спільний розрахунок, якщо умови виконувалися хоча б частину року. Наступний повний рік постійного окремого проживання зазвичай уже оцінюють інакше.
Розлучення: три окремі блоки
- Останній можливий спільний рік. Перевіряють не дату рішення суду, а фактичне постійне окреме проживання та умови § 26.
- Утримання. Платежі колишньому партнеру можуть мати різні податкові маршрути й потребувати згоди одержувача або виконання спеціальних умов.
- Діти. Місце проживання, Kindergeld, Betreuung і розподіл пільг розглядають окремо від самого розлучення.
Витрати на адвоката й суд не слід автоматично називати відрахуванням. Податкове визнання процесуальних витрат обмежене й залежить від конкретної підстави. Потрібні деталізований рахунок і перевірка кожної послуги, а не лише загальна сума за розлучення.
Діти: Kindergeld і Freibeträge не додаються механічно
§ 31 EStG передбачає сімейне вирівнювання: Finanzamt порівнює ефект Kindergeld із податковими пільгами на дитину й застосовує вигідніший результат у межах Günstigerprüfung. Це не означає, що родина завжди отримує повний Kindergeld плюс повний податковий ефект Freibetrag.
Для декларації потрібні Steuer-ID дитини, дати проживання, родинний зв’язок, отримувач Kindergeld, періоди навчання або догляду та дані другого з батьків. Якщо дитина живе в Україні, питання права, координації виплат і розміру пільг потребує окремої перевірки; німецька реєстрація батька не робить усі умови автоматично виконаними.
- Народження посеред року враховують із відповідного місяця.
- Зміна домогосподарства має збігатися з даними сімейної каси.
- Витрати на догляд підтверджують договором, рахунком і безготівковою оплатою.
- Повнолітня дитина потребує доказу навчання, підготовки або іншої підстави.
- Подвійні заяви батьків можуть призвести до запиту й виправлення.
Сімейний файл за один рік
До нього входять свідоцтво про шлюб або розлучення, Meldebescheinigung, річні зарплатні довідки, підтвердження іноземних доходів, рішення Familienkasse, рахунки за догляд і докази утримання. Українські документи варто доповнити перекладом ключових полів. Якщо прізвища написані по-різному, коротке пояснення транслітерації знімає зайві питання.
Перед поданням корисно виконати два пробні розрахунки — Zusammenveranlagung та Einzelveranlagung. Результат порівнюють на рівні загального податку, доплати, відповідальності й розподілу витрат. Програма дає арифметику, але вона не перевіряє правдивість статусу «не проживають постійно окремо».
Послідовність фінальної перевірки
Спочатку підтверджують право на вибір, потім вносять усі доходи, після цього порівнюють види розрахунку й лише наприкінці звіряють утриману Lohnsteuer. Якщо почати з бажаного повернення, легко підігнати під нього клас або сімейний статус, який не відповідає фактам.
Можна читати далі
- Податкові класи в Німеччині
- Податкова декларація: строки й додатки
- Резидентство, якщо сім’я живе у двох країнах
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.