Elterngeld, Arbeitslosengeld I і Krankengeld часто не оподатковуються як звичайна зарплата. Проте вони можуть підвищити ставку, яку Finanzamt застосує до інших оподатковуваних доходів. Через Progressionsvorbehalt сім’я отримує доплату навіть тоді, коли з самої виплати податок не утримували.
Ключ до правильного розрахунку — не банківська сума за місяць, а річна довідка платника та період, за який гроші призначені. Дата переказу, перерахунок заднім числом і повернення надміру виплаченого можуть створити різницю між випискою та електронними даними.
Прогресія на простому прикладі
Припустімо, частину року людина отримувала зарплату, а потім — Krankengeld. Виплату не додають до зарплати як звичайний оподатковуваний дохід. Натомість Finanzamt визначає умовну ставку з урахуванням виплати й застосовує цю ставку до доходу, який справді оподатковується. Це може зменшити повернення або створити борг.
Правову основу містить § 32b EStG. У переліку є, зокрема, Arbeitslosengeld, Krankengeld і Elterngeld. Однакова назва «соціальна допомога» у побуті не означає однаковий податковий режим: Bürgergeld, Wohngeld або виплата з приватного страхування можуть потребувати іншого аналізу.
Три виплати — три джерела даних
Elterngeld
Рішення Elterngeldstelle показує період, місячний розмір, варіант виплати та можливі застереження. Після остаточного перерахунку сума може змінитися через фактичний дохід. Для декларації важлива довідка за календарний рік, а не лише початковий Bescheid.
Arbeitslosengeld I
Bundesagentur für Arbeit передає дані електронно й надає Leistungsnachweis. У ньому слід відокремити ALG I від інших платежів агентства: відшкодування витрат, внески або Bürgergeld від Jobcenter не переносять під тією самою назвою.
Krankengeld
Krankenkasse видає довідку про виплату. Період Krankengeld треба зіставити з Lohnabrechnung роботодавця, бо перші тижні хвороби може ще діяти Entgeltfortzahlung — звичайна оподатковувана зарплата, а не лікарняна виплата каси.
Чому сума на рахунку не завжди правильна для поля
| Ситуація | Що видно в банку | Що треба з’ясувати |
|---|---|---|
| Доплата за грудень у січні | Надходження нового року | До якого року платник передав податкові дані |
| Повернення переплати | Вихідний переказ | Чи виправлена річна довідка |
| Одночасна зарплата | Два надходження | Чи це допустимий перехідний період або помилка |
| Компенсація витрат | Платіж від того самого органу | Чи є він Lohnersatzleistung |
| Виплата подружжю | Спільний рахунок | Кому юридично призначено суму |
У попередньо заповненій декларації ELSTER дані можуть з’явитися автоматично. Це зручно, але не звільняє від перевірки. Помилка платника або подвійний запис не стають правильними лише тому, що вже імпортовані.
Коли виплата створює Pflichtveranlagung
§ 46 EStG передбачає обов’язкове подання, зокрема коли сукупні виплати й доходи, що враховуються за прогресією, перевищують 410 євро за відповідних умов. Межу перевіряють за всіма такими сумами року, а не окремо по кожній установі.
Подружжя зі спільною декларацією має зібрати довідки обох партнерів. Якщо один отримував Elterngeld, а інший — зарплату за класом III, доплата може бути більш імовірною через поєднання прогресії та недостатнього утримання протягом року. Це не штраф, а підсумок річного перерахунку.
Річна карта заміщення зарплати
- Розмістити місяці року в одному рядку.
- Позначити дні звичайної зарплати, Entgeltfortzahlung, безробіття, батьківської відпустки й Krankengeld.
- Під кожним періодом записати установу-платника та номер рішення.
- Звірити межі періодів із річною Lohnsteuerbescheinigung.
- Додати виправлення, повернення та нові довідки окремими подіями.
- Порівняти підсумок із даними, завантаженими в ELSTER.
Карта відразу виявляє накладення. Якщо за ті самі дні одночасно стоять повна зарплата й Krankengeld, це не обов’язково податкова помилка, але потребує пояснення: можливо, зарплата належить до іншого періоду або роботодавець зробив корекцію.
Документи, які зберігають
- Leistungsnachweis або річна довідка кожного платника;
- початковий і остаточний Bescheid про Elterngeld;
- довідки Krankenkasse та листи про перерахунок;
- річна Lohnsteuerbescheinigung і місячні розрахунки на межі періодів;
- підтвердження повернення надміру отриманих коштів;
- коротке пояснення, якщо платіж і податковий рік не збігаються очевидно.
Не всі документи треба надсилати разом із декларацією. Принцип зберігання підтверджень до запиту пояснює Finanzverwaltung NRW. Якщо в електронних даних уже є помилка, варто додати пояснення й правильну довідку, а не мовчки переписувати іншу цифру.
Окремо звіряють Steuerbescheinigung після кожної корекції. Якщо установа спершу передала повну суму, а потім видала нову довідку через повернення, у власному архіві мають залишитися обидві версії та лист про причину зміни. Так Finanzamt бачить не дві різні виплати, а послідовне виправлення одного набору даних.
За спільного рахунку ім’я в банківському рядку не визначає одержувача. Elterngeld або Krankengeld належить особі, якій його призначено, навіть якщо гроші потрапили на сімейний IBAN. У декларації виплату не ділять між партнерами за їхньою домовленістю про бюджет.
Іноземні виплати й рік переїзду
Українська виплата через безробіття, хворобу або догляд за дитиною не автоматично є німецьким Elterngeld чи Krankengeld. Спочатку встановлюють її правову природу, податкове резидентство, міжнародну угоду й те, чи має вона аналогічний характер для прогресії. Переклад побутової назви недостатній.
У рік переїзду особливо важливі дати. Виплата за період до проживання в Німеччині може все одно впливати на німецьку ставку залежно від виду й правил річного розрахунку. Її не слід приховувати лише тому, що вона надійшла на український рахунок.
Після отримання Steuerbescheid
У поясненнях до рішення варто знайти рядок про Progressionsvorbehalt і порівняти враховану суму з довідками. Якщо Finanzamt узяв виплату двічі, пропустив повернення або використав стару довідку, виправлення слід ініціювати в межах доступної процедури. Для Einspruch загальний строк становить один місяць після повідомлення рішення за § 355 AO.
Можна читати далі
- Декларація в Німеччині: що підготувати
- Як податковий клас впливає на утримання
- ELSTER для першої декларації
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.