Сімейна податкова пільга családi kedvezmény зменшує базу SZJA, а за належних умов невикористану частину можна врахувати у соціальних внесках. Це не окрема щомісячна допомога на дитину. Її результат залежить від права батьків, кількості дітей, місяців та наявного доходу.
Для українців пільга можлива, але одного свідоцтва про народження або картки тимчасового захисту недостатньо. Перед заявою роботодавцю потрібно встановити підставу права на сімейні виплати, податкове резидентство та те, чи немає аналогічної пільги за той самий період в іншій державі.
Скільки можна врахувати у 2026 році
З 1 січня 2026 року місячне зменшення податкової бази на одну дитину, яка дає право на пільгу, становить:
- 133 340 Ft, якщо враховується один утриманець;
- 266 660 Ft на кожну дитину з правом на пільгу, якщо утриманців двоє;
- 440 000 Ft на кожну таку дитину, якщо утриманців троє або більше.
Це суми бази, а не гроші, які NAV обов’язково перерахує на рахунок. При ставці SZJA 15% вони відповідають приблизно 20 тисячам, 40 тисячам та 66 тисячам форинтів зниження податку на дитину. Точна арифметика перших двох сум дає 20 001 та 39 999 Ft.
Наприклад, за двох дітей, кожна з яких дає право на пільгу, спільний місячний ліміт бази дорівнює 533 320 Ft. Його податковий ефект — 79 998 Ft, якщо є достатня база й виконано всі умови. Це загальний сімейний ліміт за цих обставин, а не окремо повна сума для матері й батька.
Суми та правила щодо утриманців наведені в актуальній брошурі NAV про податкові пільги. Для розрахунку за 2025 рік потрібно брати тодішні суми, включно зі зміною протягом того року.
Утриманець і дитина, яка дає право на пільгу, — різні поняття
Кількість утриманців впливає на розмір ліміту, але не кожен із них обов’язково створює окрему пільгу. Наприклад, за належних умов старший студент може враховуватися для визначення сімейної категорії, хоча на нього вже немає звичайного права на відповідну сімейну виплату.
Тому не множте ставку просто на всіх дітей зі свідоцтвами про народження. Спочатку для кожної дитини визначте її статус у конкретному місяці. Навчання, окреме проживання, власний дохід та зміна опіки можуть вимагати додаткової перевірки.
Право може виникати й під час вагітності після досягнення встановленого законом 91-го дня. Для такого випадку перевіряють медичне підтвердження та коло осіб, які можуть заявити пільгу; статус чоловіка у шлюбі й партнера без шлюбу не слід автоматично прирівнювати.
Яка умова важлива саме для української сім’ї
У роз’ясненні NAV для іноземців окремо зазначено право за законодавством держав ЄЕЗ або сусідніх з Угорщиною держав поза ЄЕЗ — України та Сербії — на сімейну допомогу, відповідну виплату з інвалідності чи подібну підтримку. Решта умов пільги також має виконуватися.
Саме тому відсутність угорської виплати családi pótlék не завжди завершує перевірку. Може мати значення право за українським законодавством. Але не будь-який український переказ на дитину автоматично підходить: потрібно встановити вид виплати та правову підставу.
Для особи, яка є податковим нерезидентом Угорщини, додатково діє вимога щодо щонайменше 75% відповідного річного світового доходу, що оподатковується в Угорщині. Її не слід приписувати всім українцям лише через громадянство. Склад доходів і заборону подвійної аналогічної пільги визначає § 1/A закону про SZJA.
Перед заявою зберіть підтвердження підстави права, відомості про дітей та доходи з інших країн. Якщо ситуація неоднозначна, попросіть NAV або бухгалтера письмово пояснити, які документи потрібні саме для вашої виплати й резидентства.
Як домовитися про розподіл між батьками
Коли обоє мають належне право, ліміт можна використати узгоджено. Одній сім’ї зручніше враховувати його в одного з батьків, іншій — розподілити. Вибір залежить від оподатковуваної бази, інших пільг та внесків кожного.
Спочатку запишіть місячний загальний ліміт, а поруч — частину кожного. Зіставте ці числа з двома заявами роботодавцям. Якщо обидві бухгалтерії отримають заяву на повну суму, більша поточна зарплата може обернутися доплатою після річного розрахунку.
Пільга для матері або молодого працівника може вже обнулити SZJA з певного доходу. У такій ситуації перевіряють використання сімейної пільги другим з батьків або сімейну пільгу зі внесків — családi járulékkedvezmény. Це не необмежене повернення готівкою: діють окремі умови й межі наявних внесків.
Заява роботодавцю та річна перевірка
Для врахування протягом року подають податкову заяву adóelőleg-nyilatkozat. Її можна оформити через належну форму ONYA або передати платнику у відповідному паперовому форматі. Використовуйте форму для актуального року.
Підготуйте дані дітей та другого з батьків, податкові ідентифікатори, якщо вони потрібні для вашого випадку, місяці права й узгоджений розподіл. Не вигадуйте номер у полі, яке не можете заповнити: уточніть процедуру для дитини без угорського ідентифікатора.
Після першої зарплати з пільгою перегляньте розрахунковий лист. Якщо змінюється право або розподіл, оновіть заяву; бухгалтерія не обов’язково дізнається про сімейні зміни сама.
Пропущену законну пільгу можна врахувати в річному розрахунку, а вже подану неправильну декларацію — виправити належним способом. Збережені помісячні дані допоможуть підтвердити суму без повторного відновлення всієї історії сім’ї.
Наприклад, протягом частини року пільгу використовував батько, а після зміни роботи сім’я вирішила передати належну частину матері. Для річної перевірки складіть один спільний список місяців із сумами обох батьків. Він має пояснювати перехід між заявами та не залишати місяців із подвійним використанням ліміту.
Якщо дитина живе в іншій державі або батьки розлучені, не копіюйте заяву знайомої сім’ї. Хто має право, які місяці враховуються та чи можливий запропонований розподіл, визначають за обставинами саме цієї дитини.
Можна читати далі
- Пільги до 25 років, для матерів і подружжя — поєднання різних знижень податку.
- Річна декларація eSZJA — перевірка пільг за підсумками року.
- Допомога українцям в Угорщині — відмінність податкової пільги від виплати.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.