У річному PIT вийшла доплата, а вільних грошей на неї немає. У такій ситуації можна просити податкову про розстрочення або відстрочення. Звертатися дозволено ще до граничної дати платежу. Якщо вона вже минула, заява стосуватиметься боргу разом із відсотками за прострочення.
Саму декларацію все одно потрібно подати вчасно. Гроші можна шукати, домовлятися про нові строки, пояснювати свою ситуацію — але залишений неподаним PIT створить додаткову проблему. Якщо ви вже пропустили строк подання PIT, виправлення цього порушення також потребує окремих дій.
Перенести платіж чи розділити суму на частини
Вибір залежить від того, коли у вас з’являться гроші. Припустімо, замовник затримав оплату виконаної роботи, але підтвердив, що перерахує її через місяць. Тоді є сенс просити про odroczenie: сплату всієї суми в іншу дату. До заяви можна додати документи про цей борг та очікуваний платіж.
Коли великого надходження не очікується, а невеликі суми можна відкладати із зарплати щомісяця, доречніше просити rozłożenie na raty. Це розстрочення з кількома платежами. Їхні суми й дати ви пропонуєте у зверненні, а остаточні умови визначає податкова.
Дозвіл не виникає від того, що ви вже почали переказувати по 300 чи 500 злотих. Такі платежі враховуються, проте несплачений залишок після граничної дати може й далі бути простроченим. Новий строк установлюється рішенням органу.
Підстава для звернення — стаття 67a Ordynacji podatkowej. Вона дозволяє надати пільгу через важливий інтерес платника або публічний інтерес. Саме тому до прохання про платежі частинами потрібне пояснення життєвих і фінансових обставин. Орган оцінює їх у вашій справі; автоматичного права на розстрочення немає.
Як показати, яку суму ви зможете сплачувати
Почніть із грошей, які залишаються після необхідних витрат. Уявімо сім’ю з доходом 5800 злотих на місяць. На житло, харчування, ліки, дорогу до роботи та інші обов’язкові платежі йде 4900. Залишається приблизно 900 злотих. За такого бюджету обіцянка щомісяця вносити по 1600 злотих потребуватиме пояснення, звідки взяти різницю.
Якщо податок становить 6400 злотих, одним із варіантів прохання можуть бути вісім платежів по 800 злотих основної суми. У цьому прикладі ще не враховані можливі відсотки та плата за розстрочення. Їх також потрібно буде вмістити у свій бюджет.
Цифри для заяви беріть із власних документів. Втрата роботи має дату, оренда — щомісячну суму, лікування — рахунки. Замість фрази «складне матеріальне становище» опишіть, що змінилося: закінчився договір, зменшилися години, виникли витрати на догляд за близькою людиною. Потім покажіть, як це вплинуло на гроші сім’ї.
Доходи, заощадження й майно теж мають значення для оцінки справи. Варто одразу підготувати відомості про них, про людей на утриманні та про інші борги. Якщо очікуєте першу зарплату на новій роботі, додайте договір і поясніть, з якого місяця зможете почати платити.
Як скласти заяву до urzędu skarbowego
У звичайній справі щодо PIT заяву адресують керівнику податкової, до якої належить ваш розрахунок, — naczelnikowi urzędu skarbowego. На початку мають бути ім’я, прізвище, адреса та PESEL або NIP. Далі зазначають податок, рік чи період, суму й саме прохання.
Наприклад, для податку, строк сплати якого ще не минув, початок може бути таким:
Proszę o rozłożenie zapłaty podatku PIT za [rok] w kwocie [kwota] zł na [liczba] rat. Proponowane terminy i kwoty wpłat podaję w załączonym harmonogramie.
Тут ви просите розділити конкретну суму PIT на платежі за доданим графіком. Якщо податок уже прострочений, предмет звернення потрібно назвати інакше: rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę. Для відстрочення всієї суми зазначають odroczenie й нову дату, яку пропонують.
Після прохання йде ваша історія з цифрами. Вона має пояснювати дві речі: чому ви не можете заплатити зараз і чому запропонований порядок буде для вас можливим. Обіцянку майбутнього платежу краще пов’язати з конкретним доходом, а не з надією, що фінансова ситуація якось покращиться.
Документи зручно зібрати в три групи:
- Доходи й майно: відомості про заробіток, заощадження, майно та інші джерела коштів.
- Необхідні витрати: житло, утримання сім’ї, лікування та зобов’язання, на які ви посилаєтеся.
- Причина звернення: припинення роботи, затримана оплата, нові витрати або інші обставини, що пояснюють нестачу грошей.
Це спосіб упорядкувати додатки. Точний перелік залежить від вашої справи, і орган може попросити інші відомості. До паперової заяви потрібний підпис; у разі звернення через представника — оформлені повноваження.
Для підприємця є ще одна частина перевірки — правила державної допомоги зі статті 67b. Податкова з’ясовує, чи пільга не становить такої допомоги, чи може бути надана як de minimis або на іншій дозволеній підставі. Через це до фінансових документів можуть додатися спеціальні форми та відомості про вже отриману допомогу.
Заяву надіслано. Що відбувається з боргом
Звернення можна подати через доступний для цієї справи сервіс e-US або письмово до податкового органу. Збережіть його копію разом із підтвердженням подання. Якщо звертаєтеся електронно, перевірте, що документ справді надісланий, а не залишився незавершеним у кабінеті.
Очікування відповіді саме по собі не змінює строку платежу й не зупиняє стягнення автоматично. Тому після отримання вимоги про сплату або повідомлення про виконавчі дії потрібно з’ясувати стан справи з органом. Подана раніше заява про розстрочення не означає, що ці листи можна відкласти.
Податкова може попросити уточнення: наприклад, звідки в бюджеті взялася певна сума або чим підтверджені витрати. Якщо орган просить доповнення, відштовхуйтеся від запитань у листі та зазначеного там строку. Коли змінилися обставини, на яких тримався ваш графік, про це також слід повідомити.
Що перевірити в отриманому рішенні
При схваленні звернення насамперед знайдіть суми та дати всіх платежів. Вони можуть відрізнятися від вашої пропозиції. Окремо подивіться, чи включені відсотки та opłata prolongacyjna — плата за перенесення сплати або розстрочення.
Для податків державного бюджету таку плату передбачає стаття 57 Ordynacji podatkowej. Її ставка дорівнює зниженій ставці відсотків за прострочення, а для розрахунку беруть ставку, чинну в день рішення. Є винятки: зокрема, плату не встановлюють, коли підставою рішення були стихійне лихо або подія, визнана wypadkiem losowym.
Пропуск платежу за погодженим графіком має податкові наслідки. За статтею 67da рішення про розстрочення втрачає чинність у частині платежу, який не внесли вчасно. Порушення строків трьох платежів означає втрату чинності щодо всіх ще несплачених частин. Для відстрочення всієї суми пропуск нової дати призводить до втрати чинності рішення в цілому.
Якщо замість згоди отримали відмову, починайте з її обґрунтування. Воно покаже, які саме обставини орган оцінив проти надання пільги. Наприклад, ваші пояснення про доступні гроші могли не збігтися з поданими відомостями про доходи чи майно.
На оскарження рішення загалом є 14 днів від вручення. Звернення подають через орган, який видав рішення, до компетентного органу оскарження. Його назва й порядок подання будуть у частині pouczenie. У скарзі потрібно вказати, які висновки оскаржуєте, якого рішення просите та чим підтверджуєте свою позицію.
Можна читати далі
- Twój e-PIT для українця — перевірка декларації та результату.
- Повернення податку після роботи в Польщі — як розібрати підсумок річного розрахунку.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.