Brutto — це зарплата до утримання податків і внесків працівника. Netto — сума після цих утримань. Проте навіть Netto не завжди дорівнює переказу на ваш рахунок: нижче в розрахунку можуть стояти аванс, компенсація витрат або окреме відрахування. Тому перевіряти німецьку зарплату потрібно до останнього рядка Auszahlungsbetrag.
Розрахунковий листок називають Lohnabrechnung, Gehaltsabrechnung або Entgeltabrechnung. Назви й розташування полів залежать від програми роботодавця, але логіка одна: за що нараховано, з якої бази пораховано податки та страхування, що залишилося до виплати.
Спочатку перевірте, чий це розрахунок і за який місяць
Знайдіть ім’я, період Abrechnungszeitraum, дату початку роботи, податковий клас і медичну касу. Якщо ви почали працювати посеред місяця, перша виплата може бути меншою за повний місячний оклад. Це не обов’язково помилка, але кількість оплачених днів або годин має відповідати фактичному періоду.
Роботодавець повинен надати розрахунок у текстовій формі при виплаті зарплати. Якщо дані порівняно з останнім належним розрахунком не змінилися, закон передбачає виняток із повторного надання. Основні вимоги встановлює §108 Gewerbeordnung.
Електронний документ зберігайте окремо від кабінету працівника. Доступ до внутрішнього порталу може закінчитися після звільнення. Папка з договорами, розрахунками та банківськими виписками стане в пригоді для перевірки зарплати й подальшої декларації.
Як утворюється Brutto
Знайдіть основну оплату: Gehalt за місячного окладу або Stundenlohn за погодинної роботи. Далі подивіться кількість годин, ставку, доплати, премії та коригування за попередні періоди. Якщо оплата погодинна, почніть із власного табеля змін, а не з суми, яку обіцяв рекрутер.
Умовний приклад: у договорі погоджено 16 євро за годину, у розрахунку стоїть 150 оплачуваних годин. Основне нарахування становить 2400 євро брутто. Доплата за нічні зміни або премія враховуються окремо за правилами вашого договору й застосовного тарифу.
Зверніть увагу на три різні поля:
- Gesamtbrutto — загальне нарахування.
- Steuerbrutto — база для розрахунку податку із зарплати.
- SV-Brutto — база для соціальних внесків; вона може відрізнятися за видами страхування.
Ці суми не завжди однакові. Причиною можуть бути неоподатковувані складові, одноразові виплати, межі нарахування внесків або негрошова вигода — geldwerter Vorteil. Наприклад, певна вигода від користування майном роботодавця може потрапити до розрахунку, хоча окремого переказу за неї ви не отримуєте.
Які суми утримують із зарплати
Lohnsteuer — податок, який роботодавець утримує із зарплати. Його розмір залежить не лише від окладу, а й від податкових даних працівника. Steuerklasse впливає на поточне утримання; сама по собі вона не встановлює остаточний річний податок для будь-якої сімейної ситуації.
У розрахунку можуть бути також Kirchensteuer та Solidaritätszuschlag. Церковний податок залежить, зокрема, від належності до відповідної релігійної громади. Солідарний збір не утримують у кожного працівника. Тому відсутність одного з цих рядків не є ознакою неповного оформлення.
Основні скорочення соціального страхування: KV — медичне, PV — догляд, RV — пенсійне, AV — страхування на випадок безробіття. У звичайній зайнятості працівник і роботодавець беруть участь у фінансуванні за відповідними правилами. Частка роботодавця, якщо її показано довідково, не повинна вдруге відніматися від вашого Netto.
Для медичного внеску мають значення каса та її додатковий внесок. Для страхування догляду — зокрема вік і відомості про дітей; є також особливості окремих земель. У Midijob діє спеціальний розрахунок внесків працівника. Через це однакові суми Brutto у двох людей можуть дати різне Netto.
Перелік складових, баз і утримань, які має показувати довідка, визначає §1 Entgeltbescheinigungsverordnung. Якщо скорочення вашої програми незрозуміле, попросіть у бухгалтерії пояснення конкретного коду.
На суму Lohnsteuer впливає зазначений у розрахунку клас. Коли він змінюється та як перевірити запис у ELStAM, пояснено в окремому матеріалі про Steuerklasse у Німеччині.
Чому Netto і сума переказу відрізняються
Після податків і внесків можуть іти операції, які не є новим податком: повернення авансу Vorschuss, уже виплачена частина зарплати Abschlag, погоджені витрати на житло, компенсація службових витрат. Кожен рядок потрібно читати окремо. Його наявність у програмі ще не доводить законність відрахування.
Ось умовна схема для читання документа, а не розрахунок податку за конкретною зарплатою:
- Загальне нарахування — 3200 євро.
- Податки за умовними даними прикладу — 200 євро, внески працівника — 700 євро.
- Netto: 3200 − 200 − 700 = 2300 євро.
- Раніше отриманий аванс — 150 євро.
- Залишок до переказу: 2300 − 150 = 2150 євро.
У цьому прикладі людина не втратила 150 євро: вона вже отримала їх раніше. Але якщо авансу не було, рядок потребує виправлення. Так само перевіряйте плату за житло: потрібні зрозуміла підстава, період і сума, а не загальне пояснення «так завжди віднімають».
Як перевірити першу виплату
Порівняйте п’ять речей: договірну ставку, оплачені години, доплати, особисті податкові дані та фактичний банківський переказ. Перевірте, чи немає Nachberechnung — перерахунку минулого місяця. Він може змінити виплату, хоча поточний оклад залишився таким самим.
Якщо несподівано з’явилася Steuerklasse VI, з’ясуйте причину. Вона може стосуватися додаткової роботи або проблем із переданням податкових даних. За відсутності Steuer-ID не з вини працівника закон допускає тимчасове використання очікуваних податкових ознак до трьох календарних місяців за відповідних умов. Це не автоматична пільга для будь-якої ситуації; порядок і перерахунок визначає §39c EStG.
Побачивши помилку, напишіть бухгалтерії: назвіть місяць, рядок і розбіжність, додайте табель або документ. Можна використати фразу: «Bitte prüfen Sie meine Entgeltabrechnung für [Monat]. Nach meinen Aufzeichnungen wurden [Anzahl] Arbeitsstunden nicht berücksichtigt.» Вона означає прохання перевірити розрахунок, у якому не враховано зазначену кількість годин.
Калькулятор і річна декларація вирішують різні задачі
Brutto-Netto-Rechner дає орієнтир, якщо правильно ввести рік, податковий клас, касу, землю, дітей та інші параметри. Він не перевіряє ваш трудовий договір і не визначає, чи законно роботодавець відняв плату за проживання. Для переговорів про зарплату порівнюйте Brutto за однакового робочого часу.
Річна Lohnsteuerbescheinigung теж відрізняється від щомісячного листка: вона підсумовує дані для оподаткування. Якщо протягом року були інші доходи, зміна роботи або певні виплати, може виникнути обов’язок подати декларацію. Загальний маршрут є в матеріалі про податки в Німеччині для українців.
Можна читати далі
- Податкові та страхові номери — які дані потрібні бухгалтерії.
- Мінімальна оплата праці — перевірка погодинної ставки.
- Бюджет життя в Німеччині — як планувати витрати з чистого доходу.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.