При купівлі вживаного авто у приватної особи зазвичай потрібно подати PCC-3 і сплатити податок протягом 14 днів від договору. Реєстрація машини має свій порядок і не переносить цей строк.
Докладніше дивіться в матеріалі «Як зареєструвати ввезене з України авто в Польщі».
Докладніше дивіться в матеріалі «Як перевірити історію вживаного авто перед купівлею в Польщі».
Але спершу прочитайте документ продажу: операція, охоплена VAT, зокрема належною процедурою VAT marża, може бути виключена з PCC. Важлива саме угода, а не лише вивіска автосалону, через який ви знайшли машину.
Хто є продавцем і як оформлена угода
Звичайна купівля автомобіля, який перебуває в Польщі, у приватної особи за договором продажу переважно підлягає PCC. Податок сплачує покупець. Продавець не може звільнити вас від цього обов’язку фразою в оголошенні або усною обіцянкою «всі податки включені».
Якщо продаж оподатковується VAT, зокрема за процедурою VAT marża, PCC зазвичай немає. Також продаж авто в межах відповідного звільнення від VAT може бути виключений із PCC. Важливий режим конкретної операції: сам факт, що продавець має фірму або колись був платником VAT, ще не дає відповіді.
Особливо уважно прочитайте договір у комісійному салоні. Хто зазначений продавцем? Салон продає машину від свого імені чи лише допомагає приватному власнику знайти покупця? Назва будівлі та печатка посередника не замінюють перевірки сторін і документа продажу.
Два відсотки від ринкової вартості
Для оподатковуваного продажу автомобіля ставка PCC становить 2%. База — його ринкова вартість на день операції, а не автоматично сума, яку сторони вписали в договір. Враховують модель, рік випуску, стан, комплектацію, ступінь зношення та місце, де перебуває машина.
Наприклад, ринкова вартість придбаного авто — 28 000 злотих. Податок дорівнює 560 злотим. Якщо сторони без об’єктивної причини записали ціну 20 000, це не робить правильною сплату 400 злотих.
Водночас пошкоджене авто справді може коштувати дешевше за справний аналог. Збережіть фотографії дефектів, діагностику, опис пошкоджень у договорі та порівнювані оголошення. Порівняння з найдорожчим автомобілем тієї самої марки також не визначає вашу базу.
Якщо податкова не погодиться з оцінкою, вона може запропонувати її змінити й вимагати пояснення. Документи про стан автомобіля допоможуть обґрунтувати суму. Борг, який покупець погодився погасити замість продавця, не можна просто відняти від ринкової вартості для PCC.
Коли діє звільнення
Продаж рухомої речі звільнений від PCC, якщо база оподаткування не перевищує 1000 злотих. Йдеться саме про ринкову вартість. Це не неоподатковувана частина кожної дорожчої покупки: для авто вартістю 28 000 податок рахують з усіх 28 000.
Окреме звільнення передбачене для придбання легкового автомобіля на власні потреби особою з відповідним підтвердженням інвалідності. Умови залежать від ступеня, а для легкого ступеня — також від порушень органів руху. Український документ не варто автоматично вважати достатнім: перевірте, чи підтверджує він статус, потрібний за польськими правилами.
Підстави, ставки й порядок подання описані в інформації Міністерства фінансів про PCC, а спеціальні звільнення — у законі про цей податок. Якщо операція виключена з PCC або повністю звільнена, не потрібно подавати звичайну декларацію лише для повідомлення про купівлю авто.
Як підготувати PCC-3
Візьміть договір, свої ідентифікаційні дані та розрахунок ринкової вартості. У декларації зазначають вид операції, дату виникнення обов’язку, предмет договору, базу, ставку й суму податку. Для ідентифікації автомобіля зручно мати марку, модель, рік випуску та VIN.
- Визначте компетентний urząd skarbowy, зазвичай за місцем проживання покупця.
- Заповніть актуальну PCC-3, перевіривши дату договору й податковий ідентифікатор.
- Подайте декларацію електронно або на папері та збережіть підтвердження прийняття.
- Окремо сплатіть податок на відповідний рахунок податкового органу для PCC.
Не використовуйте навмання свій мікрорахунок для PIT, CIT і VAT: PCC має інший порядок платежу. У призначенні переказу вкажіть дані, які дозволять зіставити платіж із вашою декларацією. Надсилання форми не означає, що гроші списалися автоматично.
Якщо покупців двоє
Коли автомобіль купують у спільну власність, обов’язок може бути солідарним. Це означає, що податкова може вимагати належний податок від співпокупців; приватна домовленість «кожен платить половину» не змінює цього правила.
Дані інших зобов’язаних осіб зазначають із використанням відповідної інформації PCC-3/A. Перевірте комплект документів і необхідні підписи для обраного способу подання. Право вписати дані другого покупця не дорівнює праву підписати документ від його імені без належного повноваження.
Автомобіль за кордоном і пропущений строк
Для покупки за межами Польщі спочатку з’ясовують територіальний зв’язок із PCC: де перебувало авто, де укладено договір і де проживає покупець. Реєстрація автомобіля в Польщі згодом сама по собі не дає повної відповіді. Для дистанційного договору не визначайте місце його укладення тільки за банком, з якого пішов платіж.
Докладніше дивіться в матеріалі «Купівля авто в Польщі».
Акциз, реєстраційні платежі й страхування є окремими питаннями. Відсутність PCC не означає, що імпортована машина не створює інших обов’язків.
Якщо 14 днів уже минули, не змінюйте дату договору. Подайте відсутню декларацію, розрахуйте платіж та можливі відсотки й перевірте підстави для czynny żal. Збережіть підтвердження кожної дії: виправлення ситуації має спиратися на справжні документи.
Якщо купівлю фінансуєте грошима, які потрібно повернути родичу, окремо перевірте PCC для позики. PCC-3 за автомобіль не замінює оформлення іншої угоди.
Можна читати далі
- Як підтвердити походження грошей польському банку — документи для пояснення коштів на велику покупку.
- Як відкрити банківський рахунок у Польщі — підготовка рахунку для платежів і збереження виписок.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.
Докладніше дивіться в матеріалі «OC на автомобіль у Польщі».