Інвестиційний застосунок може показувати зелений плюс, хоча податкової події ще не було. А може показувати майже нульовий результат, хоча протягом року людина десятки разів продавала активи й мусить перевірити декларацію. Для чеського податку важливі конкретні операції: продаж, обмін, використання криптоактиву для оплати, отримані дивіденди або проценти.
Знімок балансу на 31 грудня не замінює історію угод. Потрібні дати, кількість, ціна, комісія, валюта та спосіб придбання кожного активу. Якщо брокер або біржа дає експорт CSV, його варто зберегти разом із річним звітом до того, як акаунт буде закрито.
Прибуток на екрані і оподатковуваний дохід — різні речі
Зростання ринкової ціни акції без продажу зазвичай не є реалізованим доходом фізичної особи. Після продажу рахують надходження і відповідні витрати на придбання та операцію. Для криптоактивів подією може бути не лише обмін на коруни: обмін однієї монети на іншу або оплата товару теж потребують оцінки.
Дивіденд має власний режим. Значення мають країна платника, утриманий за кордоном податок і договір про уникнення подвійного оподаткування. Тому рядок «дивіденд зараховано» не можна просто додати до прибутку від продажу цінних паперів.
Для цінних паперів перевіряють два незалежні тести
У фізичної особи поза підприємницьким майном дохід від продажу цінних паперів може бути звільнений, якщо виконано часовий тест — зазвичай три роки — або якщо сукупні валові доходи від продажу за рік не перевищили 100 000 Kč. У другому тесті порівнюють не прибуток, а всю суму надходжень від продажів.
Ці підстави не складають в одну «подвійну пільгу» для довільного розподілу угод. Спочатку для кожного продажу встановлюють дату придбання, потім рахують річні суми. З 1 січня 2026 року для цінних паперів було скасовано річний ліміт 40 млн Kč на звільнення за часовим тестом, але це не скасувало сам часовий тест та інші винятки.
Криптоактиви отримали власні звільнення
Для визначених законом операцій із криптоактивами з 15 лютого 2025 року діють звільнення, подібні за логікою: річний тест валового доходу 100 000 Kč або трирічне володіння. Умови не охоплюють автоматично будь-який токен і будь-яке використання. Офіційні пояснення Фінансової адміністрації містять винятки та приклади для кryptoaktiv.
На відміну від цінних паперів, для криптоактивів у 2026 році зберігається межа 40 млн Kč на річну суму доходу, що може бути звільнена за часовим тестом. Для великих операцій або активів, отриманих у межах бізнесу, самостійний розрахунок без консультанта особливо ризикований.
Собівартість треба вміти повторити через рік
Коли один актив купували частинами, обраний спосіб співвіднесення проданих одиниць із покупками має бути послідовним і доказовим. До витрат можуть належати ціна придбання та безпосередні комісії, але не будь-яка підписка чи техніка, якою користувалися також приватно. Перерахунок іноземної валюти в коруни теж має ґрунтуватися на допустимому курсі, а не на випадковому курсі з пошуку.
Окрема папка на рік може містити:
- виписки брокера, біржі та банку;
- таблицю купівель, продажів, обмінів і комісій;
- докази первісного придбання активів, перенесених з іншої платформи;
- розрахунок звільнених та оподатковуваних операцій;
- довідки про іноземні дивіденди й утриманий податок.
Іноземний рахунок не робить дохід невидимим
Податковий резидент Чехії перевіряє доходи не лише на чеських платформах. Місце банківського рахунку або реєстрації біржі не визначає саме по собі, де декларують дохід. Спершу встановлюють податкове резидентство, а потім застосовують чеський закон і відповідний міжнародний договір.
Повний текст правил містить закон про податок на доходи. Якщо гроші рухалися між власними рахунками, корисно також підготувати докази їхнього походження; сам переказ не дорівнює новому доходу. Практичні приклади є в матеріалі про іноземні рахунки й перекази.
Можна читати далі
Після класифікації операцій дані можна перенести у декларацію через MOJE daně. Якщо є кілька держав, спочатку перевірте резидентство в Чехії, а не лише адресу брокерського рахунку.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.