У лютому працівник приносить бухгалтерці довідку про іпотеку, а у відповідь чує: «Ми не можемо зробити вам roční zúčtování». Це не обов’язково відмова в податковій знижці. Річний перерахунок через роботодавця — лише один зі способів закрити податковий рік. Якщо його умови не виконані, ті самі законні знижки часто можна заявити у власній декларації.
Спершу варто відновити календар роботи за весь рік: хто платив зарплату, у які місяці та чи підписували ви в роботодавця Prohlášení poplatníka. Саме хронологія, а не кількість виданих довідок, показує, чи має бухгалтерія право зробити перерахунок.
Один місяць може змінити спосіб розрахунку
Типова ситуація для річного перерахунку — доходи лише від одного роботодавця або від кількох роботодавців послідовно. Наприклад, до червня людина працювала у Брно, а з липня — у Празі. Новому роботодавцю знадобиться Potvrzení o zdanitelných příjmech від попереднього, але сам перехід протягом року не означає автоматичної декларації.
Інша картина виникає, коли в одному місяці одночасно були дві зарплати, з яких утримували zálohová daň. У такому разі бухгалтерія зазвичай не закриває рік за працівника, і потрібно перевірити обов’язок подати декларацію. Докладніше цей випадок розібрано в матеріалі про двох роботодавців у Чехії.
Заява має свій строк, а декларація — свій
Прохання про roční zúčtování подають останньому роботодавцю у строк, установлений для конкретного податкового року. Для доходів за 2025 рік останнім днем було 16 лютого 2026 року. Цю дату не слід механічно переносити на наступний сезон: перед поданням краще звірити актуальний податковий календар або повідомлення бухгалтерії.
Пропущений строк не позбавляє людину права на повернення переплати назавжди. Він означає, що роботодавець уже не проводить перерахунок, а працівник за потреби подає власну декларацію. Для доходів за 2025 рік Фінансова адміністрація окремо опублікувала строки й способи подання декларації у 2026 році.
Бухгалтерії потрібні докази, а не усне пояснення
Набір документів залежить від того, що саме заявляє працівник. Після зміни роботи потрібна довідка про оподатковувані доходи від попереднього роботодавця. Для дітей, чоловіка або дружини, пожертв, пенсійних продуктів чи процентів за житловим кредитом діють окремі умови й підтвердження. Одна й та сама витрата не стає знижкою лише тому, що є квитанція.
- У довідках перевіряють ім’я, rodné číslo або дату народження та рік, якого вони стосуються.
- Якщо пільгу на дитину заявляє один із батьків, може знадобитися підтвердження, що другий її не застосовує.
- Документ іноземною мовою бухгалтерія може попросити пояснити або перекласти.
- Копії варто залишити собі разом із датою передання роботодавцю.
Умови сімейних пільг змінювалися, тому перед збиранням довідок корисно звірити окремий огляд про податкові знижки на сім’ю та дітей.
Що відбувається під час перерахунку
Роботодавець складає дохід і сплачені аванси за рік, застосовує підтверджені знижки та порівнює річний податок із тим, що вже утримано із зарплати. Результатом може бути переплата. Її зазвичай додають до зарплатної виплати після завершення розрахунку. Це не окремий соціальний бонус і не повернення всієї суми, зазначеної в довідці.
Недоплату в межах річного перерахунку не слід плутати з боргом, установленим податковою після декларації. Якщо роботодавець виявляє обставину, через яку перерахунок зробити не можна, треба з’ясувати причину письмово й перевірити, чи виник обов’язок самостійного подання.
Звільнення не закриває доступ до документів
Людина, яка 31 грудня вже не працює в компанії, все одно може звернутися до останнього роботодавця, якщо саме він відповідає умовам перерахунку. Важливо не чекати, поки стару робочу пошту вимкнуть: контакт payroll, довідку про доходи та підтвердження поданої заяви краще зберігати поза корпоративною системою.
Якщо підприємницький дохід, оренда, інвестиції чи робота за кордоном виходять за межі простого зарплатного випадку, рішення приймають після перевірки всіх доходів. Загальну схему пояснює матеріал про податки в Чехії для українців.
Можна читати далі
Коли бухгалтерія не може зробити річний перерахунок, наступним кроком стає власна декларація. Окремо перевірте правила для паралельної роботи у двох роботодавців і документи для сімейних податкових пільг.
Денис Галандзовський — український автор, медійний коментатор і digital creator, який спеціалізується на темі українців за кордоном.