Autónomo в Іспанії: повний гід для українців

27 Вересня, 2026

Коментарі Вимкнено

Autónomo — це не окрема професія і не компанія, яку можна «купити» разом із номером. Це режим, у якому фізична особа регулярно веде економічну діяльність від власного імені, реєструється в податковому census і, коли виконує умови, у спеціальному режимі соціального страхування RETA. Людина сама виставляє рахунки, веде облік, подає форми й відповідає за борги.

Нульовий крок: діяльність має бути дозволена

Українець із тимчасовим захистом має право працювати за наймом і самостійно, але в іншого типу дозволу можуть бути обмеження. На картці або рішенні потрібно перевірити право trabajo por cuenta propia. Для регульованої професії — наприклад, частини медичних, юридичних чи технічних спеціальностей — одного права на працю недостатньо: може знадобитися homologación, colegiación, страхування або спеціальна ліцензія.

До реєстрації сформулюйте діяльність звичайною мовою: що саме продаєте, кому, де виконуєте роботу, чи є приміщення, працівники, імпорт, онлайн-продаж або клієнти за межами Іспанії. Від цієї відповіді залежать epígrafe IAE, режим IVA, професійне утримання IRPF, дозволи й облік. Копіювати код знайомого небезпечно, навіть якщо обидва називають себе консультантами.

Дві alta мають узгоджуватися за датою

Перед початком операцій до Agencia Tributaria подають censal alta через Modelo 036, зазначаючи види діяльності, адресу, податкові режими й обов’язки. Офіційна процедура Modelo 036 дозволяє також повідомляти подальші зміни та baja. У 2025 році спрощений Modelo 037 скасували, тому старі інструкції з ним уже не є робочим маршрутом.

У Seguridad Social alta в RETA оформлюють через Importass до початку діяльності: її можна подати не раніше ніж за 60 календарних днів, а гранична дата — день старту. Офіційний гід Trabajo Autónomo веде через alta, прогноз чистого доходу, cobertura й рахунок для внесків. Податкове alta без RETA або RETA без census не треба сприймати як нормальний довгий перехідний період.

Не виставляйте перший рахунок раніше заявленої дати початку. Якщо робота вже фактично стартувала, краще описати реальну хронологію gestor, ніж створювати зручну, але суперечливу дату.

Жінка працює за ноутбуком за столиком кафе

Рахунок має відображати реальну операцію

Послідовний номер і серія, дата видачі та, за потреби, окрема дата операції.
Повне ім’я або назва, NIF і адреса продавця та клієнта в обсязі, якого вимагає тип рахунку.
Зрозумілий опис послуги чи товару, база, ставка й сума IVA або законна причина звільнення.
Утримання IRPF, якщо воно застосовується до професійної операції та конкретного отримувача.
Валюта, умови оплати й коректне виправлення через factura rectificativa, а не видалення документа.
Доказ виконання: замовлення, договір, листування, акт, файл або транспортний документ.

IVA, який клієнт перерахував разом з оплатою, не є вільним доходом підприємця. Його варто одразу відділяти в резерв. Не кожен іноземний клієнт звільняє рахунок від IVA: значення мають статус B2B чи B2C, місце постачання, VIES, тип послуги й країна. Маркетплейс або платіжний сервіс теж не обов’язково є вашим юридичним клієнтом.

Витрата зменшує результат лише коли має діловий зв’язок

Для відрахування недостатньо сплатити покупку бізнес-карткою. Витрата повинна бути пов’язана з діяльністю, належно підтверджена, записана в книгах і відповідати правилам конкретного податку. Factura completa зазвичай сильніша за чек. Змішані витрати на житло, телефон, автомобіль, подорожі й харчування мають спеціальні обмеження, тому правило «списати половину» без підстав не працює.

Ведіть книги з першого дня й щомісяця звіряйте рахунки з банком. Мінімальна архітектура: ventas e ingresos, compras y gastos, bienes de inversión та, де потрібно, provisiones y suplidos. Зберігайте оригінальний PDF або електронний файл, а не лише фото в месенджері. Для кожної незвичної витрати залишайте коротку примітку, як вона створює дохід.

Фінансові документи, ручка й калькулятор

Квартал — не момент починати облік

Поширені квартальні обов’язки — авансовий платіж IRPF через Modelo 130 і декларація IVA через Modelo 303. Але конкретний autónomo може не подавати одну з них або мати додаткові форми: утримання за працівників і оренду, операції всередині ЄС, щорічні підсумки. Перелік визначається Modelo 036, а не універсальним чеклістом з інтернету.

Загальні строки перших трьох кварталів — 1–20 квітня, липня й жовтня; четвертий квартал для цих форм подають 1–30 січня наступного року. Вихідні, domiciliación і конкретний календар можуть змінювати технічний останній день. Нульовий квартал не завжди скасовує обов’язок подати форму, якщо платник залишається зареєстрованим.

Внесок RETA коригують за чистим доходом

Під час alta autónomo повідомляє прогноз rendimientos netos і обирає базу в доступному діапазоні. Якщо дохід змінюється, прогноз можна коригувати протягом року. Після отримання податкових даних Seguridad Social проводить regularización: може повернути різницю або вимагати доплату. Тому низький початковий внесок не слід вважати остаточною ціною року.

Tarifa plana або інша пільга має власні умови, строк і наслідки повторного alta. Підприємець має закладати не тільки щомісячну cuota, а й IRPF, IVA, gestor, професійне страхування, програму рахунків і періоди без замовлень. Резерв на податки краще розраховувати з кожної оплати, а не шукати всю суму напередодні кварталу.

Програма рахунків і VERI*FACTU

Іспанія запроваджує технічні вимоги до комп’ютерних систем виставлення рахунків. За чинним перенесенням строків більшість фізичних осіб-підприємців, яких охоплюють правила, мають адаптуватися до 1 липня 2027 року. Офіційна нотатка Agencia Tributaria про нові строки розрізняє корпоративних та інших платників. Це не означає, що до цієї дати можна змінювати або стирати рахунки без сліду.

Під час вибору сервісу перевірте експорт усіх рахунків і книг, резервне копіювання, rectificativas, серії, мультивалюту та готовність постачальника до іспанських вимог. Назва VERI*FACTU не є загальною ліцензією якості. Підприємець відповідає за дані навіть тоді, коли рахунок сформував застосунок або gestor.

Зміна або закриття діяльності потребує двох повідомлень

Визначте останню реальну операцію, неоплачені рахунки, запаси й активи, що залишаються.
Повідомте зміни або baja в податковому census у належний строк і з правильною датою.
Оформіть baja в RETA через Importass; податкова заява не закриває соціальне страхування автоматично.
Подайте всі квартальні та річні форми, які охоплюють останній період, навіть якщо діяльність уже зупинена.
Збережіть рахунки, книги, декларації, resguardos і доступ до електронних повідомлень протягом установлених строків.
Перевірте, чи треба змінити медичне покриття, професійні дозволи, оренду, страховку або захист даних.

Autónomo працює передбачувано, коли реєстрація, рахунок, банк і декларація описують одну й ту саму діяльність. Найдорожчі помилки з’являються не через складну формулу, а через розриви: код не відповідає послузі, дата рахунку передує alta, особиста покупка потрапила у витрати або baja зроблена тільки в одному органі.